Срок выставления

Содержание

Порядок и срок выставления счета-фактуры + последние изменения в 2018 году

Срок выставления

При взаимоотношениях между заказчиками и исполнителями фигурирует такой документ, как счет-фактура. И имеет огромное значение тот факт, чтобы каждая из сторон была хорошо знакома с процедурой и сроком выставления данной бумаги.

В этой статье будет раскрыта тема о том, что представляет собой счет-фактура, какая сторона его выставляет, какие правила на сегодняшний день существуют относительно его оформления, в течение какого срока он должен быть выставлен, чем чревато нарушение сроков предоставления и какие изменения произошли в 2018 году.

Что представляет собой счет-фактура?

Для начала необходимо понять, что счет-фактура представляет собой юридическое основание, которое подтверждает факт реализации работ или оказания сервиса, а также какова их цена.

Указанная деловая бумага используется только для учета НДС. Формат данной фискальной бумаги оговорен строго.

Счет-фактура представляет собой ту самую бумагу, являющуюся основанием для того, чтобы заказчик работ или сервиса принял обозначенную исполнителем сумму НДС к вычету.

Пример счета-фактуры

В общем и целом, есть основания утверждать, что обозначенная форма выдается заказчику для того, чтобы:

  • задокументировать факт оказания услуг либо выполнения работ;
  • обосновать размер выплаченного налога на добавленную стоимость, что позволит после его засчитать.

Кто обязан выставлять?

Согласно положениям статьи 143 базового фискального документа страны, налогоплательщиками НДС признаны организации, ИП, а также лица, признанные плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза.

Именно они обязаны предъявлять обозначенную бумагу. У потребителей, являющихся плательщиками НДС, именно данная бухгалтерская бумага выступает в качестве базы для вычета НДС, который ему предъявлен к оплате продавцом при покупке у него товаров и услуг.

Однако каждому следует понимать, что претендовать на применение вычета есть право лишь в том случае, если поставщик работ либо услуг, который считается плательщиком НДС, оформил ее надлежащим образом. Если же подготовленная и выставленная бумага будет содержать какие-то дефекты либо неточности, то заявить о претендентстве на вычет по ней будет несколько сложно.

Предъявляемые к документу требования

Требования пункта 5 статьи 169 ключевого фискального документа страны гласят о том, что счет-фактура, выставленная поставщиком при сбыте работ или услуг, обязательно должна содержать такие реквизиты, как:

  • порядковый номер и дату формирования данной бумаги;
  • название, локализацию и ИНН каждой из сторон (поставщика и заказчика);
  • наименование и местоположение получателя и отправителя груза;
  • номер финансового документа, если уплачены авансовые и иные платежи в счет будущих поступлений;
  • название осуществленных работ и оказанных услуг вместе с указанием единицы их измерения;
  • количество выполняемых работ и услуг;
  • указание валюты, по которой будет осуществляться расчет;
  • цена услуг либо работ за единицу согласно подписанному договору без налога. Если применяются цены, регулируемые государством, то сумму налога тоже следует обозначить;
  • общая стоимость отгруженных товаров и услуг;
  • размер акцизного налога, если речь идет о подакцизных товарах;
  • ставка налога;
  • размер НДС, предъявленный заказчику;
  • страна происхождения работ либо услуг;
  • номер таможенной декларации;
  • код вида товара, соответствующий единой Товарной номенклатуре ВЭД.

Сроки предъявления

Как требуют положения НК РФ, у продающей стороны есть 5 календарных дней для того, чтобы выставить обозначенный документ:

  • если от заказчика были получены авансовые средства в счет будущего выполнения работ либо оказания услуги, но эта услуга либо товар не отгружены либо не поставлены. При этом датой выплаты аванса считается дата зачисления средств на расчетный счет продавца;
  • если продукция уже отгружена, то отсчет 5 календарных дней идет от момента ее отгрузки, указанного в транспортной накладной. При оказании услуг обозначенный период отсчитывается от срока, указанного в акте выполненных работ.

Применяемые меры в случае нарушения сроков

Действующие юридические нормы не предусматривают применение какого-либо взыскания за несоблюдение сроков выставления счетов-фактур.

Тем не менее если подобное нарушение имело место быть, особенно на стыке фискального периода, то налоговая инспекция сумеет наказать поставщика за отсутствие данного документа. При этом размер штрафных санкций в случае однократного нарушения составит 10 000 рублей. В случае многократных нарушений сумма штрафа возрастет до 30 000 рублей.

Есть все основания утверждать, что заинтересован в предъявлении счета-фактуры заказчик, для которого данный документ составляется. В связи с этим заказчик всегда будет торопить поставщика с его оформлением.

Особенности выставления счета-фактуры 2018

Как и до настоящего времени, в 2018 году предъявляет счет-фактуру исключительно плательщик НДС. Тем не менее документ получил некоторые изменения в текущем году:

  • в шапке документа теперь есть графа «идентификатор государственного договора», заполнять которую следует, если есть соответствующая информация;
  • в таблице бланка добавлен новый столбец, именуемый «код вида товара», заполнять который следует, если товар экспортируется в такие страны, как Армения, Белоруссия, Казахстан либо Киргизия;
  • внесены некоторые изменения в название графы, где приводятся данные таможенной декларации. Теперь перед словом «номер» появилось слово «регистрационный»;
  • где ставится подпись ИП, дополнено графой «иное уполномоченное лицо». Таким образом, заверять документ подписью теперь может другое лицо при наличии нотариально оформленной доверенности.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что к вопросу составления счетов-фактур следует отнестись более ответственно, так как это может привести к некоторым нежелательным проблемам с фискальными службами. При этом, в случае несоответствующим образом оформленного документа покупатели не смогут получить должный налоговый вычет.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/poryadok-i-srok-vystavleniya-scheta-faktury

Вопрос-ответ: Порядок и дата выставления документов на оплату

Срок выставления

22 сентября 2017 года

ВОПРОС:

В договоре на поставку товара (выполнение работ/оказание услуг) следующая формулировка: «Все расчеты по договору производятся в безналичном порядке, путем перечисления денежных средств на указанный Поставщиком (Подрядчиком, Исполнителем) расчетный счет после подписания товарной накладной (акта выполненных работ, оказанных услуг) в течение 30 календарных дней». Это означает, что оплата производится после исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязанностей по передаче товара (выполнению работы, оказанию услуги). В каком порядке должны быть выставлены документы на оплату? Счет может быть позже или одной датой с товарной накладной (актом выполненных работ, оказанных услуг)? Или счет может выставляться вне зависимости от порядка оплаты? Т.е. правильно ли будет, если контрактом предусмотрена оплата по факту, а счет выставляется раньше товарной накладной (акта выполненных работ, оказанных услуг), но заказчик дожидается даты акта и только потом оплачивает?

ОТВЕТ:

Стороны вправе определить порядок оплаты в договоре. Момент выставления счета не имеет значения, если в договоре содержатся платежные реквизиты и указан срок для оплаты с момента поставки.

 Срок оплаты полученного товара может устанавливаться определенной календарной датой или истечением определенного периода времени с момента передачи покупателю товара.

——————————–
Пример формулировки условия:

“Покупатель обязан оплатить товар в течение 20 дней с момента получения товара от поставщика”.

——————————–
Если срок оплаты товара, проданного в кредит, не согласован

В этом случае согласно п. 1 ст. 488, п. 2 ст. 314 ГК РФ покупатель по общему правилу должен будет оплатить товар в течение семи дней с момента предъявления поставщиком соответствующего требования.

Источник – Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора {КонсультантПлюс}

Для согласования порядка расчетов сторонам рекомендуется установить в договоре следующее:

  • срок оплаты товара;
  • момент исполнения покупателем обязанности по оплате (момент оплаты) товара;
  • возможность оплаты товара получателем (плательщиком).

 7.2.1. Срок оплаты товара по договору поставки

Покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи товара, если иное не предусмотрено законом, другими правовыми актами или договором и не вытекает из существа обязательства (п. 1 ст. 486 ГК РФ).

договором может быть предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, т.е. продажа товара в кредит (п. 1 ст. 488 ГК РФ), оплата товара в рассрочку (абз. 1 п. 1 ст. 489 ГК РФ).

Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора {КонсультантПлюс}

Для согласования условия о форме расчетов денежными средствами в безналичном порядке стороны должны указать в договоре:

  • конкретную форму расчетов из числа предусмотренных ст. 862 ГК РФ;
  • сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа.

Перечень реквизитов и формы расчетных документов определяются в соответствии с п. п. 1.10, 1.11 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П). Для каждой формы безналичных расчетов установлено разное содержание расчетных документов.

В тексте договора стороны могут указать платежные реквизиты либо порядок их сообщения по каждому сроку платежа. В первом случае реквизиты вносятся, как правило, в специальный раздел договора либо оформляются приложением к нему.

Сообщить реквизиты платежа после заключения договора сторона может путем выставления счета, счета-фактуры или направления письменного уведомления (письма, телеграммы и т.п.).

 ——————————–
Пример формулировки условия:

“Расчеты по договору поставки осуществляются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика на основании платежного поручения покупателя. Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 7 “Адреса и реквизиты сторон” настоящего договора, если иные реквизиты не указаны в выставленном поставщиком счете на оплату”.

——————————–
 Если в договоре не указано, какую форму безналичных расчетов денежными средствами выбрали стороны

В этом случае покупатель должен будет оплатить товар в безналичном порядке платежным поручением (п. 1 ст. 516 ГК РФ) и не вправе будет использовать иную форму расчетов.

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК “Земля-СЕРВИС”

Источник: https://zemser.ru/news/vopros-otvet-poryadok-i-data-vystavleniya-dokumentov-na-oplatu

Момент оказания услуг для выставления счетов-фактур и определения налоговой базы по НДС — Audit-it.ru

Срок выставления

Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист, г. Саратов

Исходя из пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является, в том числе, день оказания услуг.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при оказании услуг соответствующий счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуг.

Но что для этих целей считать моментом (днем) оказания услуг и, соответственно, когда применительно к услугам следует определять налоговую базу по НДС и выставлять счет-фактуру? На практике ответ на этот вопрос не всегда очевиден.

Помимо правильного определения налоговой базы по НДС и сроков для выставления счета-фактуры, отметим, от решения приведенного вопроса нередко принципиально зависит объем документооборота между контрагентами.

Например, представим себе ситуацию, когда по договору транспортной экспедиции экспедитор ежедневно выполняет многочисленные перевозки грузов одного и того же отправителя (клиента) – оптового склада.

Должен ли экспедитор выставлять счет-фактуру по факту каждой такой перевозки? Или же возможно по итогам определенного в договоре периода «закрывать» все осуществленные в данный период перевозки одним актом и на основании данного акта выставлять один счет-фактуру?

Попробуем разобраться в обозначенной теме, с учетом положений действующего налогового и гражданского законодательства, разъяснений компетентных органов, сложившейся судебной практики.

Прежде всего, необходимо определить, что есть «услуга».

Согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

В ГК РФ услуги конкретно никак не определяются, хотя в ст. 128 ГК РФ оказание услуг отнесено к самостоятельным объектам гражданских прав. В то же время цивилисты называют следующие признаки услуг: ключевым признаком услуги является отсутствие овеществленного (материального) результата.

Будучи деятельностью (действием) исполнителя, услуга неотделима от источника, от которого исходит, составляя с ним единое целое. Ее ценность состоит в самой деятельности (действиях) исполнителя. Отсутствие результата, отделимого от самой услуги, не означает, что действия исполнителя не способны вообще приводить к какому-либо результату.

Полезный эффект услуги может присутствовать, но он не имеет овеществленного воплощения. Оказываемая исполнителем услуга потребляется заказчиком немедленно в процессе самого ее оказания (свойство синхронности оказания и получения услуги). Оказание услуги исполнителем и ее получение заказчиком происходят одновременно.

Заказчик не может потребить услугу до ее оказания, равно как исполнитель не может «накапливать» услуги (свойство несохраняемости услуги)1.

ФАС Московского округа в Постановлении от 26 ноября 2009 г. № КА-А40/11080-09-2 по делу № А40-5025/09-140-17 указал также, что при оказании услуги продается не результат, а действие исполнителя. Услуга представляет собой деятельность исполнителя, длящуюся во времени.

Как видим, данные сформулированные в научной литературе и судебной практике признаки в целом соответствуют определению услуги, приведенному в п. 5 ст. 38 НК РФ.

В то же время понимание услуги с точки зрения НК РФ и с точки зрения цивилистической науки в некоторых случаях может расходиться. Так, например, с позиции НК РФ аренда является услугой (такой подход однозначно зафиксирован, например, в пп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 1 п. 1.1 ст. 148, пп. 14, 20 п. 2 ст. 149, пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Напротив, с позиции ГК РФ аренда, как правило, не считается услугой – договор аренды признается одной из разновидностей договоров о передаче имущества в пользование2 (такая позиция прослеживается и в некоторых судебных решениях, например, в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 04 июля 2006 г.

№ 2316/06 по делу № А55-19253/04-34, от 04 июля 2006 г. № 2313/06 по делу № А55-7074/2004-43, Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 октября 2003 г. № А58-1386/03-Ф02-3562/03-С1, Постановлении ФАС Уральского округа от 25 января 2005 г.

№ Ф09-6049/04-АК по делу № А47-11906/04, Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20 июля 2005 г. № А42-2773/04-22, Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 27 марта 2006 г. № Ф08-1117/2006-474А по делу № А32-30264/2004-60/707, Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04 марта 2008 г.

№ 07АП-284/08 по делу № А27-7198/2007-6; аналогичный подход закреплен, например, также в Письме Минэкономразвития РФ от 02 октября 2007 г. № 14902-АП/Д04).

Поскольку предметом настоящей статьи являются налогово-правовые вопросы, далее мы будем исходить из более широкого понимания услуг, воспринятого в НК РФ.

Итак, как было отмечено выше, услугам присуще свойство синхронности оказания и получения услуги – оказываемая исполнителем услуга потребляется заказчиком немедленно в процессе самого ее оказания.

Исходя из этого, услугу следует считать оказанной, когда исполнитель фактически завершил выполнение деятельности (действия), собственно и составляющей содержание данной услуги. Соответственно, момент оказания услуги – это момент завершения деятельности (действия) исполнителя.

Такой подход, полагаем, приемлем для целей гражданско-правового регулирования.

Но для налогово-правовых целей определение момента оказания услуги как момента фактического завершения деятельности (действия) исполнителя не всегда логично. В бухгалтерском и налоговом учете определяющим является не столько сам по себе факт завершения той или иной хозяйственной операции, сколько первичный учетный документ, оформленный в отношении данной хозяйственной операции.

Полагаем, именно дату оформления первичного учетного документа (по результатам оказания услуги) по общему правилу следует считать днем оказания услуги и, соответственно, именно этот день является моментом определения налоговой базы по НДС и началом исчисления пятидневного срока для выставления счета-фактуры.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/881621.html

Счет-фактура: что это такое, когда и как выставляется

Срок выставления

Счет-фактура – это документ, особенности работы с которым регулируются ст. 169 НК (а также рядом актов законодательства: Приказы ФНС, Постановления Правительства, Письма). С 2020 года создавать ЭСФ необходимо в соответствии с требованиями ФНС от 19.12.2018 г. № ММВ‑7–15/820@. Для бумажных актуальны требования Пост. № 1137.

Выделяют виды в зависимости от:

  • формата (электронный или на бумажном носителе);
  • назначения (основной или корректирующий);
  • характеристик (сводные, т.е. посреднические или стандартные).

Все, что важно знать в 2020 году: реквизиты счета-фактуры, формат, поля

Счет фактура – это документ, который предоставляет право покупателю (налоговому агенту) на налоговый вычет.

В п.5 ст. 169 НК перечислены реквизиты (и уточнены в Пост. 26.12.2011 за N 1137):

  • № и дата составления;
  • наименование плательщика + ИНН налогового агента и покупателя;
  • фирм. наименование и юрадрес г/о и г/п;
  • № номер платежки (при получении аванса);
  • список товаров и единицы измерения (если есть возможность указать их);
  • идентификация госконтракта (при наличии);
  • цена или тариф за 1 ед. измерения (без учета НДС + с учетом);
  • акциза (если речь о подакцизных позициях);
  • ставка налога (сколько процентов в 2020: 0%, 10% или 20%);
  • размер налога;
  • валюта (российские рубли, доллары США, евро);
  • стоимость всех перечисленных в СФ позиций (с учетом суммы налога);
  • государство происхождения;
  • код вида товара (по Товарной номенклатуре ВЭД ЕАС);
  • № таможенной декларации.

Последние 2 позиции необходимо заполнять в случае, если страна происхождения – не РФ (Китай, Япония, Великобритания, Италия, Испания и другие).

ВНИМАНИЕ! Что будет, если не заполнены все обязательные реквизиты счета-фактуры? Как поступить, если допущены ошибки? Зависит от характера нарушения: препятствует оно идентификации продавца или нет.

Если ошибки серьезные (и в связи с этим невозможно идентифицировать стороны / цену товара / сумму сбора), составляют т.н. «корректировочную».

Если проблем с уточнением контрагента нет, то новые экземпляры формировать не нужно.

Счет-фактура: форма + образец заполнения и оформления

Новая форма счет-фактуры в 2020 году внедрена для электронного документооборота. Если речь о СФ на обычных носителях (листах), то по ним изменения минимальные.

Специфику предоставления отчетности в бумажном виде регулирует Пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Особенности электронной прописаны в приказе ФНС России от «19» декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820. С 1 янв. 2020 года приказ 155 утратил силу. ЭСФ, который подают в старом формате, признаются несоответствующими требованиям законодательства.

Строка 1

Нюансы:

  • при реализации через филиалы указывают № в соответствии с приказом об учетной политике;
  • если реализацию осуществляет ДО или участник тов-ва, дополнительно указывают цифровой индекс, символизирующий совершение транзакции по условиям ДУ или простого товарищества;

Строка 1а

Заполняется только при корректировке!

Если изменений нет, то ставим прочерк.

Графа 2

Фирменное наименование ООО (или юрлица другой форму собственности) должно соответствовать учредительным док-там! На практике встречаются «чисто технические ошибки» связанные с неправильным написанием иностранных названий вроде:

  • «АйтиПланет» или «АйтиПлэнет»;
  • «ПрофессионалАйтиСолюшионс» или «ПрофеШионалАйтиСолюшионс».

Допускается возможность использовать сокращенное наименование (для резидентов РФ).

ИП указывает ФИО полностью, т.е. Иванов Иван Иванович. Если индивидуальных предпринимателей несколько, фамилию-имя-отчество прописывают через запятую.

Строка 2а

Прописывают официальный юридический адрес, указанный в Едином госреестре (ЕГРЮЛ). ИП заполняют поле в соответствии с ЕГРИП.

Графа 2б

При наличии 2-х и более лиц (ИП) их данные перечисляются через запятую

Строка 3

  • Наименование может быть полным или сокращенным;
  • если продавцов 2 и более, их наименования указывают через запятую;
  • название должно прописываться в соответствии с учредительными док-ми;
  • если продавец = г/о, то допускается запись «он же» (в противном случае указывают полный почтовый адрес г/о);

Если СФ составляют на выполненные работы и (или) оказанные услуги, то в поле ставят прочерк.

Графа 4

Аналогично информации, указанной выше. Если СФ составляют на выполненные услуги или проданные товары, в сроке ставится прочерк.

Графа 5

Если частичную или полную оплату вносят в счет предстоящих поставок или работ, ставится прочерк.

В зависимости от статуса налогового агента (п. 4 статьи 174, п. 3 статьи 161 и другие) могут предоставлять дату и № платежного документа, свидетельствующего о перечислении в бюджет.

Строка 6

Допустимо указывать или полное наименование («Общество с ограниченной ответственностью «Рога и копыта»), или сокращенное (ООО «Рога и копыта»).

Если покупателей 2, 3, 4, 5, 6 и более, то их наименования перечисляют через точку с запятой «;».

Пункт 6а

Адрес указывают в соответствии с:

  • ЕГРЮЛ – для юрлиц;
  • ЕГРИП – для индивидуальных предпринимателей.

Строка 6б

Заполняется по аналогии с п. 2б. Если субъектов несколько, их наименования перечисляют через точку с запятой («;»).

Графа 7

Денежная единица должна быть единой для всех позиций, перечисленных в СФ. Дополнительно необходимо прописать «шифр» в соответствии с Общероссийским классификатором валют (Russian classification of currencies). К примеру:

  • 840 – доллар США (USD);
  • 978 – евро (EURO);
  • 008 – лек Албании (ALL);
  • 398 – тенге Казахстана (KZT);
  • 376 – новый израильский шекель (ILS);
  • 860 – сум Узбекистана (UZS) и другие.

ВНИМАНИЕ! Код прописывают и в случае проведения безналичных денежных расчетов.

Если указывают сумму, эквивалентную в иностранной (или у.е.), то прописывают наименование и код валюты РФ.

Строка 8

Заполняется при наличии. Указывают идентификатор:

  • госконтракта;
  • договора о предоставлении субсидий из фед. бюджета;
  • соглашения бюджетных инвестиций;
  • контракта на предоставление взносов в уставный капитал и другие.

После заполнения основной части переходят к таблице.

  • (1). Наименование товара. Указывают конкретный список позиций, услуг.
  • (1а). Код вида товара по номенклатуре ВЭД ЕЭС. Заполняется только в случае вывоза продукции из РФ на территорию государства – члена ЕЭС. Если подразумевается работа внутри страны (или импорт в государства, не являющиеся членами ЕЭС), ставят прочерк.
  • (2) и (2а). Код по Общероссийскому классификатору. Для заполнения поля используют разделы 1 и 2.
  • (3). Количество. Может указываться в м2, кг, м3, см, тоннах, штуках, см3 и других общепринятых единицах. В случае, если невозможно определить цифру, ставят прочерк.
  • (4). Цена за 1 единицу товара. Прописывается без учета НДС. Если работаем с госрегулируемыми ценами и (или) тарифами, выставляемыми сразу с налогом на добавленную стоимость, указываем полную сумму.
  • (5). Полная стоимость партии без НДС.
  • (6). Акциз. Заполняется при работе со специфическим объектом – подакцизным товаром. Если его нет, то ставим прочерк в поле.
  • (7). Налоговая ставка. В отдельных случаях ставим «без НДС» (нормы п.5 ст. 168 НК).
  • (8). Сумма НДС, которую предъявляют покупателю. Могут предусматриваться исключения в соответствии с п. 4 ст. 164 НК, пп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и пунктами 2 – 4 ст. 155.
  • (9). Стоимость объекта с учетом НДС.
  • (10) и (10а). Код товара для импорта. Поля заполняются только в той ситуации, если страной происхождения НЕ ЯВЛЯЕТСЯ РФ! Если работаем с продукцией из РФ, в полях ставим прочерк.
  • (11). Регистрационный № таможенной декларации. Проставляется только для товаров, государством происхождения которых не является РФ. Также прописывается информация для Особой экономической зоны в Калининградской обл.

Что нужно знать, заполняя бланк счета-фактуры

Требования и нюансы по «бумажным» СФ:

  1. Один экземпляр высылают покупателю, а другой остается у продавца.
  2. Документ должен быть подписан руководителем предприятия или главным бухгалтером (зависит от специфики организации и разделения должностных полномочий).
  3. Налогоплательщик может прописывать доп. информацию (в т.ч. и реквизиты первичного док-та).
  4. Показатели стоимости указываются в рублях и копейках (если речь об инвалюте – в долларах и центах, или евро и евроцентах).
  5. НК не позволяет оформить документ заранее.

Новая форма электронной счет-фактуры

Источник: https://mydocum.ru/stat-i/schet-faktura-chto-eto-takoe-kogda-i-kak-vystavlya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.