Срок выплаты ндс

Содержание

Сроки уплаты НДС в 2021

Срок выплаты ндс
Срок выплаты ндс

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2016 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

  • денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
  • ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
  • сроки приема материальных ценностей и услуг;
  • значение НДС;
  • лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

  • До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
  • До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
  • До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

  • I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
  • II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
  • III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
  • IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

[attention type=yellow]
В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.
[/attention]

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
  • Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
  • Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Источник: https://Economiq.ru/blog/sroki-uplaty-nds/

Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица

Срок выплаты ндс

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 годаСроки
Первый25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

[attention type=green]
То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:
[/attention]
  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

Срок выплаты ндс

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

[attention type=red]
В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.
[/attention]

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

Выводы:

  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-platit-nds-v-2019-poryadok-i-sroki/

������� � ����� ������ ��� � ������������ ���������� � 2020 ����

Срок выплаты ндс

������������� ��������, ���������� ������������� ���, ������ ����������� ������ ����� ������ �� 4 ������� 2019 �. � ���� �� ������� 25 ����� 2020 �. ���� ���������������� ������������� ������ ����������� ��� ������� ����� ������������, ��������� ��������� �������� � ���� ���������������� ��������������� � ���� ������.

������� ���������� ���

��� – ��� ����� �� ����������� ���������, ������������ � ������������ ���� �������������� ����������, ������� ��������� ����� ������� ���������������. � ��������� ������� ��� ������ ����������� � ������ ������������� ��������, ������� �� ���������� �������������������, ��������� �� ���������� ����� ����� ���������������.

������� ���������� ��� �������� � ����, ��� ��� ������� �������, �����, ����� � �� ��������� ����������� ����� ������, ������������ � �������������� ���������� ������ ���. ����� ����, ��� ������������ �������, �����, ����� � �� ��������� ����� �������� ����� ���, ������� ����� ������� � ������, �.�. ��������� ������������� ������ �� ������.

������ �������

�������� ������� ��������� ���������� 50 000 ���. ������ ��� – 20%. ���� � ������ ��� ����� �����:

50 000 * 1,2 = 60 000 ���. (� ��� ����� ��� – 10 000 ���.).

��� ������������ ��������� ���� ����������� ��� �� ���� 30 000 ���. (� ��� ����� ��� – 4 576,27 ���.).

�������� ������ ��������� � ������ ������� ����� ������� ���, � ������:

10 000 – 4 576,27 = 5 423,73 ���.

�����! ���� �������� �� �������� ������������ ���, ��������� �� ��������� ����� ����� ���������������, �� ��� �� ����� ����� ������������ �����.

����� �������� � ���������� ��� ����������� � ����������� ����������: � ������ ������ – � ����� �������, � �� ������ ������ – � ����� ������. ������� ����� ����� ������� ����� ����������� � ���������� �� ��� �� ������ ��������� �������� ��� �����, ���������� ������ � ������. ���������� �� ��������� ���� ����������� � ����������, ��������� ��� �������� ���������� ������� ������.

��������� ���������� �� ��� �� ���� �������� ���������������� ����� � ���������1�: ����������� 8.3. ������� ������ ��������� ����� ���� ������ �� ������ �������������� ��������, � ��� ���������� ����������� ��� ����� ������������ ��������� 1�: ����������� ����.

��� ������������ ���������� �� ��� ����� ��������� ��������� ��������:

  • �� �������������� ����� � ��������� 1� ����� ��������� ����������� �����-�������, �� ��������� ������� �������� �������� � ����� ������� � ������. �������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “����������� �������” – ���� ����� ��������� ��������� � ����� �����-�������. ��������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “���������� �������” – ����������� �������.
  • ����� ���������� ���� �������� � ��������� ������-������ ����� ������������ ����� ������� � ����� ������. ��� ����� �� ������� �������� ����� ����� � ������ “������” → “���”. �������� ��������������� �����, ������������� �������� ������, ��������, 1 ������� 2020 �., � �������� ������ “������������”. ����� ���������� ������������� �� ��������� �������� �� ������-������.
  • ����� ������������� ���������� �� ��� ����� �������� �������� ��������. ��� ����� ������� � “������” → “������ �����” → “�������� ��������”, ������������� �������� ������ � �������� ������ “��������� ��������”. ��� �������� ����� ������ ����������, ����� ������ ������ ���������� � ����� ������� ��� ����� ������.
  • ����� ����� ����� ����������� ���� ���������� �� ���: ����� � “������” → “������������������ ������”. ����� ������ �� ������ “�������” � �� ������ ��������� ������� ������� “���������� �� ���”. ��� ���������� ������ ����� ���������� �������� ������ � ������ ������ “�������”. ����� ����� ����� ��������� �������� �������������, ��� ���� ���� ��������������� ������.

����� ���� ��� ���������� �� ��� ����� ������������, �� ����� ��������� �� ������������ ����������� ������������. ��� �������� ����� ����� ��������� � �������������� ������, ��� ���� ����� ������ ������ “���������” → “��������� ����������� �����������”.

���� ������ �� ����� ����������, ����� ��������� �������� � ���������� ��� � ��������� ���������. ����� ����, ��������� 1� ��������� ���������� ����� � ���� ��� �������������� �������� – ��� ����� ����� ������ ������ “���������”.

������ ��� ����� ����������, ����� � ��������� ���� ���������� 1�: ����������.

��������! �������� ��. 174 �� �� ���������� �� ��� ����� �������� � ��������� ��������� � ���� �� ����� 25-�� ����� ������, ������� �� �������� ���������. ����� ����, ����� ����������� ������ ���� ����������� � ����������� ����, ���� �������� �������� ������������ ������.

����� ������ ��� � 2020 �

�������� ��. 174 �� �� ����������������� ������ ���������� ��� �� ������� 25-�� ����� ���������� � ������� ��������, ���������� �� �������� ����������� ��������. ��� ���� ����� ������������ ����� ������ ��������� �� 3 ������ �����. ���� ���� ������������ ��� �������� �� �������� ����, �� ��� ����������� �� ��������� ������� ����.

����� ������ ��� � 2020 �. � ������ �������� ��-�� �������� ���� ���������:

  • 4 ��. 2019 �. – 27 ������, 25 �������, 25 �����;
  • 1 ��. 2020 �. – 27 ������, 25 ���, 25 ����;
  • 2 ��. 2020 �. – 27 ����, 25 �������, 25 ��������;
  • 3 ��. 2020 �. – 26 �������, 25 ������, 25 �������;
  • 4 ��. 2020 �. – 25 ������ 25 �������, 25 ����� 2021 �.

������ ������ ���

�������� ���������� ����� ��� �� 4 ������� 2019 �. � ������� 53 461 ���. �������������, ��� ������ ��������� �� ����� �������:

53 461 / 3 = 17 820,33 ���.

��������� ������� �� ������� ���������� � ���������, ������ ��� ������� ����� ��������� �� ������ ����� – 17 820 ���. ��� ������� ����� ���� ����������� �� 27 ������ � 25 �������. � ����� ������ ������, ������� ����� ��������� �� 25 ����� 2020 �., �����:

53 461 – 17 820 – 17 820 = 17 821 ���.

�����! ���������� ���� ��� �� ����� ������ ��������� ������ ��� ������������ ������. � ��������� � �������� ���������� ����� ������ ������, � ��������� ������ ��������� ��������� �������� �����.

�������� ����� ����� ����������� ��� ����� ������ �������������, ��������, � ������� 1-�� ������ ����� ��������� ��������. ������� ������� – ������ � ������ ������ ������ ���� �� ������ 1/3 ������������ ����� ������.

��������������� �� ���

���� �������� �� ���������� ����� ��� � ������������� �����, ��������� ��������� �� ��������� ��. 122 �� �� ������� ����� � ������� 20% �� ����� ������������� ������. ����� ����� ������ (40% �� ������������� ������), ���� ���������� �������, ��� ���������������� �� �������� ��� ���������.

�� ��������� ������ ���������� �� ��� ����� ������������ ����� (��. 119 �� ��) � ������� �5% �� ����� ������ �� ���������� �� ������ ������ � �������� ����������� ����� ���������. ��� ���� ����������� ����� ������ ���������� 1 000 ���., � ������������ – 30% �� ����� ������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/poryadok-i-sroki-uplaty-nds-i-formirovaniya-deklaratsii-v-2020-godu/

Сроки уплаты НДС в 2021

Срок выплаты ндс
Срок выплаты ндс

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2016 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

  • денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
  • ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
  • сроки приема материальных ценностей и услуг;
  • значение НДС;
  • лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

  • До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
  • До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
  • До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

  • I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
  • II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
  • III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
  • IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

[attention type=yellow]
В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.
[/attention]

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
  • Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
  • Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Источник: https://Economiq.ru/blog/sroki-uplaty-nds/

Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица

Срок выплаты ндс

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 годаСроки
Первый25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

[attention type=green]
То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:
[/attention]
  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

Срок выплаты ндс

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

[attention type=red]
В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.
[/attention]

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

Выводы:

  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-platit-nds-v-2019-poryadok-i-sroki/

������� � ����� ������ ��� � ������������ ���������� � 2020 ����

Срок выплаты ндс

������������� ��������, ���������� ������������� ���, ������ ����������� ������ ����� ������ �� 4 ������� 2019 �. � ���� �� ������� 25 ����� 2020 �. ���� ���������������� ������������� ������ ����������� ��� ������� ����� ������������, ��������� ��������� �������� � ���� ���������������� ��������������� � ���� ������.

������� ���������� ���

��� – ��� ����� �� ����������� ���������, ������������ � ������������ ���� �������������� ����������, ������� ��������� ����� ������� ���������������. � ��������� ������� ��� ������ ����������� � ������ ������������� ��������, ������� �� ���������� �������������������, ��������� �� ���������� ����� ����� ���������������.

������� ���������� ��� �������� � ����, ��� ��� ������� �������, �����, ����� � �� ��������� ����������� ����� ������, ������������ � �������������� ���������� ������ ���. ����� ����, ��� ������������ �������, �����, ����� � �� ��������� ����� �������� ����� ���, ������� ����� ������� � ������, �.�. ��������� ������������� ������ �� ������.

������ �������

�������� ������� ��������� ���������� 50 000 ���. ������ ��� – 20%. ���� � ������ ��� ����� �����:

50 000 * 1,2 = 60 000 ���. (� ��� ����� ��� – 10 000 ���.).

��� ������������ ��������� ���� ����������� ��� �� ���� 30 000 ���. (� ��� ����� ��� – 4 576,27 ���.).

�������� ������ ��������� � ������ ������� ����� ������� ���, � ������:

10 000 – 4 576,27 = 5 423,73 ���.

�����! ���� �������� �� �������� ������������ ���, ��������� �� ��������� ����� ����� ���������������, �� ��� �� ����� ����� ������������ �����.

����� �������� � ���������� ��� ����������� � ����������� ����������: � ������ ������ – � ����� �������, � �� ������ ������ – � ����� ������. ������� ����� ����� ������� ����� ����������� � ���������� �� ��� �� ������ ��������� �������� ��� �����, ���������� ������ � ������. ���������� �� ��������� ���� ����������� � ����������, ��������� ��� �������� ���������� ������� ������.

��������� ���������� �� ��� �� ���� �������� ���������������� ����� � ���������1�: ����������� 8.3. ������� ������ ��������� ����� ���� ������ �� ������ �������������� ��������, � ��� ���������� ����������� ��� ����� ������������ ��������� 1�: ����������� ����.

��� ������������ ���������� �� ��� ����� ��������� ��������� ��������:

  • �� �������������� ����� � ��������� 1� ����� ��������� ����������� �����-�������, �� ��������� ������� �������� �������� � ����� ������� � ������. �������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “����������� �������” – ���� ����� ��������� ��������� � ����� �����-�������. ��������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “���������� �������” – ����������� �������.
  • ����� ���������� ���� �������� � ��������� ������-������ ����� ������������ ����� ������� � ����� ������. ��� ����� �� ������� �������� ����� ����� � ������ “������” → “���”. �������� ��������������� �����, ������������� �������� ������, ��������, 1 ������� 2020 �., � �������� ������ “������������”. ����� ���������� ������������� �� ��������� �������� �� ������-������.
  • ����� ������������� ���������� �� ��� ����� �������� �������� ��������. ��� ����� ������� � “������” → “������ �����” → “�������� ��������”, ������������� �������� ������ � �������� ������ “��������� ��������”. ��� �������� ����� ������ ����������, ����� ������ ������ ���������� � ����� ������� ��� ����� ������.
  • ����� ����� ����� ����������� ���� ���������� �� ���: ����� � “������” → “������������������ ������”. ����� ������ �� ������ “�������” � �� ������ ��������� ������� ������� “���������� �� ���”. ��� ���������� ������ ����� ���������� �������� ������ � ������ ������ “�������”. ����� ����� ����� ��������� �������� �������������, ��� ���� ���� ��������������� ������.

����� ���� ��� ���������� �� ��� ����� ������������, �� ����� ��������� �� ������������ ����������� ������������. ��� �������� ����� ����� ��������� � �������������� ������, ��� ���� ����� ������ ������ “���������” → “��������� ����������� �����������”.

���� ������ �� ����� ����������, ����� ��������� �������� � ���������� ��� � ��������� ���������. ����� ����, ��������� 1� ��������� ���������� ����� � ���� ��� �������������� �������� – ��� ����� ����� ������ ������ “���������”.

������ ��� ����� ����������, ����� � ��������� ���� ���������� 1�: ����������.

��������! �������� ��. 174 �� �� ���������� �� ��� ����� �������� � ��������� ��������� � ���� �� ����� 25-�� ����� ������, ������� �� �������� ���������. ����� ����, ����� ����������� ������ ���� ����������� � ����������� ����, ���� �������� �������� ������������ ������.

����� ������ ��� � 2020 �

�������� ��. 174 �� �� ����������������� ������ ���������� ��� �� ������� 25-�� ����� ���������� � ������� ��������, ���������� �� �������� ����������� ��������. ��� ���� ����� ������������ ����� ������ ��������� �� 3 ������ �����. ���� ���� ������������ ��� �������� �� �������� ����, �� ��� ����������� �� ��������� ������� ����.

����� ������ ��� � 2020 �. � ������ �������� ��-�� �������� ���� ���������:

  • 4 ��. 2019 �. – 27 ������, 25 �������, 25 �����;
  • 1 ��. 2020 �. – 27 ������, 25 ���, 25 ����;
  • 2 ��. 2020 �. – 27 ����, 25 �������, 25 ��������;
  • 3 ��. 2020 �. – 26 �������, 25 ������, 25 �������;
  • 4 ��. 2020 �. – 25 ������ 25 �������, 25 ����� 2021 �.

������ ������ ���

�������� ���������� ����� ��� �� 4 ������� 2019 �. � ������� 53 461 ���. �������������, ��� ������ ��������� �� ����� �������:

53 461 / 3 = 17 820,33 ���.

��������� ������� �� ������� ���������� � ���������, ������ ��� ������� ����� ��������� �� ������ ����� – 17 820 ���. ��� ������� ����� ���� ����������� �� 27 ������ � 25 �������. � ����� ������ ������, ������� ����� ��������� �� 25 ����� 2020 �., �����:

53 461 – 17 820 – 17 820 = 17 821 ���.

�����! ���������� ���� ��� �� ����� ������ ��������� ������ ��� ������������ ������. � ��������� � �������� ���������� ����� ������ ������, � ��������� ������ ��������� ��������� �������� �����.

�������� ����� ����� ����������� ��� ����� ������ �������������, ��������, � ������� 1-�� ������ ����� ��������� ��������. ������� ������� – ������ � ������ ������ ������ ���� �� ������ 1/3 ������������ ����� ������.

��������������� �� ���

���� �������� �� ���������� ����� ��� � ������������� �����, ��������� ��������� �� ��������� ��. 122 �� �� ������� ����� � ������� 20% �� ����� ������������� ������. ����� ����� ������ (40% �� ������������� ������), ���� ���������� �������, ��� ���������������� �� �������� ��� ���������.

�� ��������� ������ ���������� �� ��� ����� ������������ ����� (��. 119 �� ��) � ������� �5% �� ����� ������ �� ���������� �� ������ ������ � �������� ����������� ����� ���������. ��� ���� ����������� ����� ������ ���������� 1 000 ���., � ������������ – 30% �� ����� ������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/poryadok-i-sroki-uplaty-nds-i-formirovaniya-deklaratsii-v-2020-godu/

Сроки уплаты НДС в 2021

Срок выплаты ндс
Срок выплаты ндс

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2016 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

  • денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
  • ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
  • сроки приема материальных ценностей и услуг;
  • значение НДС;
  • лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

  • До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
  • До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
  • До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

  • I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
  • II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
  • III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
  • IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

[attention type=yellow]
В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.
[/attention]

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
  • Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
  • Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Источник: https://Economiq.ru/blog/sroki-uplaty-nds/

Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица

Срок выплаты ндс

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 годаСроки
Первый25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

[attention type=green]
То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:
[/attention]
  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

Срок выплаты ндс

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

[attention type=red]
В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.
[/attention]

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

Выводы:

  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-platit-nds-v-2019-poryadok-i-sroki/

������� � ����� ������ ��� � ������������ ���������� � 2020 ����

Срок выплаты ндс

������������� ��������, ���������� ������������� ���, ������ ����������� ������ ����� ������ �� 4 ������� 2019 �. � ���� �� ������� 25 ����� 2020 �. ���� ���������������� ������������� ������ ����������� ��� ������� ����� ������������, ��������� ��������� �������� � ���� ���������������� ��������������� � ���� ������.

������� ���������� ���

��� – ��� ����� �� ����������� ���������, ������������ � ������������ ���� �������������� ����������, ������� ��������� ����� ������� ���������������. � ��������� ������� ��� ������ ����������� � ������ ������������� ��������, ������� �� ���������� �������������������, ��������� �� ���������� ����� ����� ���������������.

������� ���������� ��� �������� � ����, ��� ��� ������� �������, �����, ����� � �� ��������� ����������� ����� ������, ������������ � �������������� ���������� ������ ���. ����� ����, ��� ������������ �������, �����, ����� � �� ��������� ����� �������� ����� ���, ������� ����� ������� � ������, �.�. ��������� ������������� ������ �� ������.

������ �������

�������� ������� ��������� ���������� 50 000 ���. ������ ��� – 20%. ���� � ������ ��� ����� �����:

50 000 * 1,2 = 60 000 ���. (� ��� ����� ��� – 10 000 ���.).

��� ������������ ��������� ���� ����������� ��� �� ���� 30 000 ���. (� ��� ����� ��� – 4 576,27 ���.).

�������� ������ ��������� � ������ ������� ����� ������� ���, � ������:

10 000 – 4 576,27 = 5 423,73 ���.

�����! ���� �������� �� �������� ������������ ���, ��������� �� ��������� ����� ����� ���������������, �� ��� �� ����� ����� ������������ �����.

����� �������� � ���������� ��� ����������� � ����������� ����������: � ������ ������ – � ����� �������, � �� ������ ������ – � ����� ������. ������� ����� ����� ������� ����� ����������� � ���������� �� ��� �� ������ ��������� �������� ��� �����, ���������� ������ � ������. ���������� �� ��������� ���� ����������� � ����������, ��������� ��� �������� ���������� ������� ������.

��������� ���������� �� ��� �� ���� �������� ���������������� ����� � ���������1�: ����������� 8.3. ������� ������ ��������� ����� ���� ������ �� ������ �������������� ��������, � ��� ���������� ����������� ��� ����� ������������ ��������� 1�: ����������� ����.

��� ������������ ���������� �� ��� ����� ��������� ��������� ��������:

  • �� �������������� ����� � ��������� 1� ����� ��������� ����������� �����-�������, �� ��������� ������� �������� �������� � ����� ������� � ������. �������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “����������� �������” – ���� ����� ��������� ��������� � ����� �����-�������. ��������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “���������� �������” – ����������� �������.
  • ����� ���������� ���� �������� � ��������� ������-������ ����� ������������ ����� ������� � ����� ������. ��� ����� �� ������� �������� ����� ����� � ������ “������” → “���”. �������� ��������������� �����, ������������� �������� ������, ��������, 1 ������� 2020 �., � �������� ������ “������������”. ����� ���������� ������������� �� ��������� �������� �� ������-������.
  • ����� ������������� ���������� �� ��� ����� �������� �������� ��������. ��� ����� ������� � “������” → “������ �����” → “�������� ��������”, ������������� �������� ������ � �������� ������ “��������� ��������”. ��� �������� ����� ������ ����������, ����� ������ ������ ���������� � ����� ������� ��� ����� ������.
  • ����� ����� ����� ����������� ���� ���������� �� ���: ����� � “������” → “������������������ ������”. ����� ������ �� ������ “�������” � �� ������ ��������� ������� ������� “���������� �� ���”. ��� ���������� ������ ����� ���������� �������� ������ � ������ ������ “�������”. ����� ����� ����� ��������� �������� �������������, ��� ���� ���� ��������������� ������.

����� ���� ��� ���������� �� ��� ����� ������������, �� ����� ��������� �� ������������ ����������� ������������. ��� �������� ����� ����� ��������� � �������������� ������, ��� ���� ����� ������ ������ “���������” → “��������� ����������� �����������”.

���� ������ �� ����� ����������, ����� ��������� �������� � ���������� ��� � ��������� ���������. ����� ����, ��������� 1� ��������� ���������� ����� � ���� ��� �������������� �������� – ��� ����� ����� ������ ������ “���������”.

������ ��� ����� ����������, ����� � ��������� ���� ���������� 1�: ����������.

��������! �������� ��. 174 �� �� ���������� �� ��� ����� �������� � ��������� ��������� � ���� �� ����� 25-�� ����� ������, ������� �� �������� ���������. ����� ����, ����� ����������� ������ ���� ����������� � ����������� ����, ���� �������� �������� ������������ ������.

����� ������ ��� � 2020 �

�������� ��. 174 �� �� ����������������� ������ ���������� ��� �� ������� 25-�� ����� ���������� � ������� ��������, ���������� �� �������� ����������� ��������. ��� ���� ����� ������������ ����� ������ ��������� �� 3 ������ �����. ���� ���� ������������ ��� �������� �� �������� ����, �� ��� ����������� �� ��������� ������� ����.

����� ������ ��� � 2020 �. � ������ �������� ��-�� �������� ���� ���������:

  • 4 ��. 2019 �. – 27 ������, 25 �������, 25 �����;
  • 1 ��. 2020 �. – 27 ������, 25 ���, 25 ����;
  • 2 ��. 2020 �. – 27 ����, 25 �������, 25 ��������;
  • 3 ��. 2020 �. – 26 �������, 25 ������, 25 �������;
  • 4 ��. 2020 �. – 25 ������ 25 �������, 25 ����� 2021 �.

������ ������ ���

�������� ���������� ����� ��� �� 4 ������� 2019 �. � ������� 53 461 ���. �������������, ��� ������ ��������� �� ����� �������:

53 461 / 3 = 17 820,33 ���.

��������� ������� �� ������� ���������� � ���������, ������ ��� ������� ����� ��������� �� ������ ����� – 17 820 ���. ��� ������� ����� ���� ����������� �� 27 ������ � 25 �������. � ����� ������ ������, ������� ����� ��������� �� 25 ����� 2020 �., �����:

53 461 – 17 820 – 17 820 = 17 821 ���.

�����! ���������� ���� ��� �� ����� ������ ��������� ������ ��� ������������ ������. � ��������� � �������� ���������� ����� ������ ������, � ��������� ������ ��������� ��������� �������� �����.

�������� ����� ����� ����������� ��� ����� ������ �������������, ��������, � ������� 1-�� ������ ����� ��������� ��������. ������� ������� – ������ � ������ ������ ������ ���� �� ������ 1/3 ������������ ����� ������.

��������������� �� ���

���� �������� �� ���������� ����� ��� � ������������� �����, ��������� ��������� �� ��������� ��. 122 �� �� ������� ����� � ������� 20% �� ����� ������������� ������. ����� ����� ������ (40% �� ������������� ������), ���� ���������� �������, ��� ���������������� �� �������� ��� ���������.

�� ��������� ������ ���������� �� ��� ����� ������������ ����� (��. 119 �� ��) � ������� �5% �� ����� ������ �� ���������� �� ������ ������ � �������� ����������� ����� ���������. ��� ���� ����������� ����� ������ ���������� 1 000 ���., � ������������ – 30% �� ����� ������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/poryadok-i-sroki-uplaty-nds-i-formirovaniya-deklaratsii-v-2020-godu/

Сроки уплаты НДС в 2021

Срок выплаты ндс
Срок выплаты ндс

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2016 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

  • денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
  • ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
  • сроки приема материальных ценностей и услуг;
  • значение НДС;
  • лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

  • До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
  • До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
  • До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

  • I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
  • II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
  • III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
  • IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

[attention type=yellow]
В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.
[/attention]

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

  • Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
  • Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
  • Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Источник: https://Economiq.ru/blog/sroki-uplaty-nds/

Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица

Срок выплаты ндс

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  • по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  • сумма делится на три равные части;
  • каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
  • если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:

  • 33 000 рублей — до 25 июля;
  • 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  • 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2019 годаСроки
Первый25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года

Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  • иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  • работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

[attention type=green]
То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:
[/attention]
  1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
  2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  • не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  • передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

Срок выплаты ндс

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

[attention type=red]
В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.
[/attention]

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.

Выводы:

  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-platit-nds-v-2019-poryadok-i-sroki/

������� � ����� ������ ��� � ������������ ���������� � 2020 ����

Срок выплаты ндс

������������� ��������, ���������� ������������� ���, ������ ����������� ������ ����� ������ �� 4 ������� 2019 �. � ���� �� ������� 25 ����� 2020 �. ���� ���������������� ������������� ������ ����������� ��� ������� ����� ������������, ��������� ��������� �������� � ���� ���������������� ��������������� � ���� ������.

������� ���������� ���

��� – ��� ����� �� ����������� ���������, ������������ � ������������ ���� �������������� ����������, ������� ��������� ����� ������� ���������������. � ��������� ������� ��� ������ ����������� � ������ ������������� ��������, ������� �� ���������� �������������������, ��������� �� ���������� ����� ����� ���������������.

������� ���������� ��� �������� � ����, ��� ��� ������� �������, �����, ����� � �� ��������� ����������� ����� ������, ������������ � �������������� ���������� ������ ���. ����� ����, ��� ������������ �������, �����, ����� � �� ��������� ����� �������� ����� ���, ������� ����� ������� � ������, �.�. ��������� ������������� ������ �� ������.

������ �������

�������� ������� ��������� ���������� 50 000 ���. ������ ��� – 20%. ���� � ������ ��� ����� �����:

50 000 * 1,2 = 60 000 ���. (� ��� ����� ��� – 10 000 ���.).

��� ������������ ��������� ���� ����������� ��� �� ���� 30 000 ���. (� ��� ����� ��� – 4 576,27 ���.).

�������� ������ ��������� � ������ ������� ����� ������� ���, � ������:

10 000 – 4 576,27 = 5 423,73 ���.

�����! ���� �������� �� �������� ������������ ���, ��������� �� ��������� ����� ����� ���������������, �� ��� �� ����� ����� ������������ �����.

����� �������� � ���������� ��� ����������� � ����������� ����������: � ������ ������ – � ����� �������, � �� ������ ������ – � ����� ������. ������� ����� ����� ������� ����� ����������� � ���������� �� ��� �� ������ ��������� �������� ��� �����, ���������� ������ � ������. ���������� �� ��������� ���� ����������� � ����������, ��������� ��� �������� ���������� ������� ������.

��������� ���������� �� ��� �� ���� �������� ���������������� ����� � ���������1�: ����������� 8.3. ������� ������ ��������� ����� ���� ������ �� ������ �������������� ��������, � ��� ���������� ����������� ��� ����� ������������ ��������� 1�: ����������� ����.

��� ������������ ���������� �� ��� ����� ��������� ��������� ��������:

  • �� �������������� ����� � ��������� 1� ����� ��������� ����������� �����-�������, �� ��������� ������� �������� �������� � ����� ������� � ������. �������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “����������� �������” – ���� ����� ��������� ��������� � ����� �����-�������. ��������� �������� ���������� ����� ���������� �������� “���������� �������” – ����������� �������.
  • ����� ���������� ���� �������� � ��������� ������-������ ����� ������������ ����� ������� � ����� ������. ��� ����� �� ������� �������� ����� ����� � ������ “������” → “���”. �������� ��������������� �����, ������������� �������� ������, ��������, 1 ������� 2020 �., � �������� ������ “������������”. ����� ���������� ������������� �� ��������� �������� �� ������-������.
  • ����� ������������� ���������� �� ��� ����� �������� �������� ��������. ��� ����� ������� � “������” → “������ �����” → “�������� ��������”, ������������� �������� ������ � �������� ������ “��������� ��������”. ��� �������� ����� ������ ����������, ����� ������ ������ ���������� � ����� ������� ��� ����� ������.
  • ����� ����� ����� ����������� ���� ���������� �� ���: ����� � “������” → “������������������ ������”. ����� ������ �� ������ “�������” � �� ������ ��������� ������� ������� “���������� �� ���”. ��� ���������� ������ ����� ���������� �������� ������ � ������ ������ “�������”. ����� ����� ����� ��������� �������� �������������, ��� ���� ���� ��������������� ������.

����� ���� ��� ���������� �� ��� ����� ������������, �� ����� ��������� �� ������������ ����������� ������������. ��� �������� ����� ����� ��������� � �������������� ������, ��� ���� ����� ������ ������ “���������” → “��������� ����������� �����������”.

���� ������ �� ����� ����������, ����� ��������� �������� � ���������� ��� � ��������� ���������. ����� ����, ��������� 1� ��������� ���������� ����� � ���� ��� �������������� �������� – ��� ����� ����� ������ ������ “���������”.

������ ��� ����� ����������, ����� � ��������� ���� ���������� 1�: ����������.

��������! �������� ��. 174 �� �� ���������� �� ��� ����� �������� � ��������� ��������� � ���� �� ����� 25-�� ����� ������, ������� �� �������� ���������. ����� ����, ����� ����������� ������ ���� ����������� � ����������� ����, ���� �������� �������� ������������ ������.

����� ������ ��� � 2020 �

�������� ��. 174 �� �� ����������������� ������ ���������� ��� �� ������� 25-�� ����� ���������� � ������� ��������, ���������� �� �������� ����������� ��������. ��� ���� ����� ������������ ����� ������ ��������� �� 3 ������ �����. ���� ���� ������������ ��� �������� �� �������� ����, �� ��� ����������� �� ��������� ������� ����.

����� ������ ��� � 2020 �. � ������ �������� ��-�� �������� ���� ���������:

  • 4 ��. 2019 �. – 27 ������, 25 �������, 25 �����;
  • 1 ��. 2020 �. – 27 ������, 25 ���, 25 ����;
  • 2 ��. 2020 �. – 27 ����, 25 �������, 25 ��������;
  • 3 ��. 2020 �. – 26 �������, 25 ������, 25 �������;
  • 4 ��. 2020 �. – 25 ������ 25 �������, 25 ����� 2021 �.

������ ������ ���

�������� ���������� ����� ��� �� 4 ������� 2019 �. � ������� 53 461 ���. �������������, ��� ������ ��������� �� ����� �������:

53 461 / 3 = 17 820,33 ���.

��������� ������� �� ������� ���������� � ���������, ������ ��� ������� ����� ��������� �� ������ ����� – 17 820 ���. ��� ������� ����� ���� ����������� �� 27 ������ � 25 �������. � ����� ������ ������, ������� ����� ��������� �� 25 ����� 2020 �., �����:

53 461 – 17 820 – 17 820 = 17 821 ���.

�����! ���������� ���� ��� �� ����� ������ ��������� ������ ��� ������������ ������. � ��������� � �������� ���������� ����� ������ ������, � ��������� ������ ��������� ��������� �������� �����.

�������� ����� ����� ����������� ��� ����� ������ �������������, ��������, � ������� 1-�� ������ ����� ��������� ��������. ������� ������� – ������ � ������ ������ ������ ���� �� ������ 1/3 ������������ ����� ������.

��������������� �� ���

���� �������� �� ���������� ����� ��� � ������������� �����, ��������� ��������� �� ��������� ��. 122 �� �� ������� ����� � ������� 20% �� ����� ������������� ������. ����� ����� ������ (40% �� ������������� ������), ���� ���������� �������, ��� ���������������� �� �������� ��� ���������.

�� ��������� ������ ���������� �� ��� ����� ������������ ����� (��. 119 �� ��) � ������� �5% �� ����� ������ �� ���������� �� ������ ������ � �������� ����������� ����� ���������. ��� ���� ����������� ����� ������ ���������� 1 000 ���., � ������������ – 30% �� ����� ������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/poryadok-i-sroki-uplaty-nds-i-formirovaniya-deklaratsii-v-2020-godu/

Уплата НДС

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/806-kak-oplachivaetsia-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.