Срок перечисления транспортного налога с юридических лиц

Содержание

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Срок перечисления транспортного налога с юридических лиц

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

https://www.youtube.com/watch?v=EPoy3oXltSw

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Нередко предприниматель прерывает свою деятельность, не закрывая ИП, это довольно распространенная ситуация для нашей страны. Однако в законодательство не заложено понятие «приостановление деятельности по желанию предпринимателя». Поэтому, несмотря на простой, ИП должен подавать в уполномоченные органы данные об отсутствии доходов.

, Елена Космакова

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

, Михаил Кобрин

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/240

Срок уплаты транспортного налога юридических лиц в 2021 году

Срок перечисления транспортного налога с юридических лиц

Транспортный налог платят не только граждане, но также и юридические лица, то есть компании, имеющие на балансе разнообразные транспортные средства. Оплата происходит согласно утвержденного алгоритма, но главное, что нужно знать – начисление происходит за каждый объект, а не в общем по балансовой стоимости объектов.

Хотя есть множество особенностей и нюансов, о которых должен знать налогоплательщик. И далее, как раз о том, какие особенности начисления налога, сроки оплаты и подачи декларации по ТН.

Если речь идет о легковом или грузовом транспорте, то налоговой базой для исчисления транспортного налога является мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.

Объектом налогообложения является тот вид транспорта, который зарегистрирован компанией по установленному законодательством порядку. К таким объектам можно отнести легковые и грузовые автомобили, самолеты, вертолеты, моторные лодки и т.д. Полный перечень таких транспортных средств представлен в Налоговом Кодексе РФ.

Правда, не все объекты считаются таковыми, к которым применяется налог. Например, тот же самолет, если он принадлежит пассажирской авиакомпании, облагаться налогом не будет. Это связано с исключениями, которые также прописаны в НК.

Какие виды транспорта не подлежат налогообложению:

  1. транспорт, который модернизирован под использование инвалидами и получен специально через органы социальной защиты;
  2. легковые автомобили, мощность которых не превышает 100 лошадиных сил;
  3. транспорт, который используется для пассажирских и грузоперевозок при условии, что компания основной деятельностью имеет именно предоставление услуг по перевозкам;
  4. специальный транспорт, который необходим предприятию для осуществления сельскохозяйственной деятельности. Сюда можно отнести трактора, комбайны, машины для ветеринарной помощи и т.д.;
  5. авиатранспорт, который принадлежит медицинской авиации.

Это полный перечень транспорта на 2020 год. С 2021 года вносятся изменения, а поэтому с начала года не подлежат налогообложению суда, которые имеют особый статус. Их получили объекты, зарегистрированные лицами Калининградской области, Приморского края. Более подробно о таком статусе можно почитать в ФЗ 291.

Если говорить о формуле расчета, то она стандартна для всех, как для граждан, так и для юридических лиц. Достаточно базу налогообложения умножить на действующую ставку.

Сама ставка в различных регионах может быть разная, поскольку местным властям предоставлено полномочие корректировать процент по транспортному налогу в рамках НК.

Также такой расчет может быть увеличен или уменьшен за счет использования поправочных коэффициентов.

Таким коэффициентом, например, является налог на роскошь. Он не является отдельно введенным сбором, а просто увеличивает транспортный налог в1,1-3 раза. Превышение напрямую зависит от стоимости автомобиля и его мощности, срока эксплуатации.

Применяется такое правило к машинам, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей (при покупке нового транспорта). Если приобретается поддержанный автомобиль, то правило в три миллиона не работает. Нужно смотреть, входит ли ТС в список, утвержденный Минпромторгом или нет.

Такой список ежегодно обновляется и ведется с 2014 года.

особенность транспортного налога для компаний в том, что они самостоятельно рассчитывают базу налогообложения и величину налога. ФНС не доставляет им уведомления с необходимостью оплатить сбор. Подача декларации является таким же обязательным условием, как и для обычных граждан. Подается она по месту регистрации самого юридического лица.

Транспортный налог может уплачиваться как на основании авансовых платежей, так и по итогу отчетного года. Это также зависит от конкретного региона. Приоритет в большинстве регионов отдается именно авансовым платежам.

При этом авансы платятся 4 раза в год по итогу каждого квартала, но сама декларация подается уже по итогу отчетного периода.

Это позволяет в 4-м квартале отредактировать расчеты и подать корректную декларацию с учетом изменений по итогу отчетного периода.

Подача декларации должна состояться до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Также нововведение 2020 года. Для того, чтобы компания получила льготу по транспортному налогу или ее транспортное средство не считалось базой налогообложения, собственник обязан подать в ФНС заявление и документы, подтверждающее данное правило.

Срок рассмотрения заявления – до 30 дней с дня, когда документ получен.

По итогу изучения заявления и документов, представители ФНС обязаны в письменном виде или в кабинете налогоплательщика предоставить ответ: предоставляют ли они льготу по транспортному налогу или нет.

Если по итогу рассмотрения обращения потребуются дополнительные документы, то представители инспекции имеют на это полное право. При отказе, должны быть указаны мотивированные аргументы и причины.

Как уже было сказано, по транспортному налогу есть различия как в базе начисления и ставках, так и в алгоритме уплаты. Это влияет и на сроки погашения. Предельные временные рамки оплаты устанавливаются решением местных властей.

Главное – это то, чтобы до 1 февраля следующего года компания полностью отчиталась и погасила обязательства по итогу отчётного года. Это правило актуально для всех регионов. А как будут вноситься авансовые платежи, это уже сугубо индивидуально.

Есть регионы, где авансовых платежей нет вообще, тогда полная оплата происходит до начала февраля. Если авансовые платежи установлены, то тогда по итогу первого квартала компания оплачивает 0,25% от примерной суммы налога.

Если по итогу года база налогообложения и сумма платежа изменяется, то фирма за 4-й квартал уплачивает разницу между уплаченными платежами и фактической базой. 4-й квартал рассчитывается нарастающим итогом.

Компании, которые на своем балансе имеют транспорт, являются налогоплательщиками транспортного налога. Почти все, за малым исключением, начисляют транспортный налог и уплачивают его в бюджет. При этом предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства, пассажирских и грузовых перевозок и т.д., предоставляются некие преференции. Полный их перечень определен Налоговым Кодексом.

Стоит понимать, что транспортный налог относится к региональным, а поэтому в каждой области могут быть утверждены свои правила и тарифы. Конечно, есть диапазон, за пределы которого местные власти не могут «выходить», а поэтому ставки по многим регионам одинаковые.

Транспортный налог можно начислять как по итогу отчетного года, так и поквартально, внося на счета авансовые платежи.

В РФ предпочтение отдается именно авансовым платежам, хотя есть регионы, где такая система оплаты не работает.

В любом случае, вне зависимости от формы оплаты, декларация по транспортному налогу подается один раз в год. Предельный срок подачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

https://www.youtube.com/watch?v=rOj2DKOtaYQ

И хорошая новость для бухгалтеров: не так давно принят закон, который отменяет декларацию по транспортному налогу для компаний. Это буквально свежие актуальные новости. Но будьте внимательны: это не значит, что за 2019 год подавать декларацию не стоит. Правило начнет действовать только с 2020 года, то есть в 2021 году подавать ее и не нужно.

Источник: https://auto-pravda.online/nalogi/270-srok-uplaty-transportnogo-naloga-yuridicheskih-lic.html

Какой срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2020 году

Срок перечисления транспортного налога с юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц имеет свои особенности. В-первых, сумма налога рассчитывается организацией самостоятельно, в то время как для физических лиц расчет производится налоговыми органами.

Во-вторых, предприятия в соответствии с местными законодательными актами могут оплачивать налог по частям. В какие сроки производится оплата транспортного налога юридическими лицами, читайте далее.

До какого числа нужно внести средства юридическому лицу

Транспортный налог является региональным сбором, поэтому преимущественно регламентируется региональными законами. Это фактор отражается на способах и сроках уплаты сбора организациями.

Сроки оплаты налога в отдельных регионах представлены в таблице:

Регион РФСроки окончательного расчета по налогу
Москва5 февраля
Санкт-Петербург10 февраля
Ярославская область10 февраля
Волгоградская область1 марта
Самарская область1 марта
Тверская область1 февраля
Костромская область2 февраля
Курская областьВ течение 10 дней после окончания срока подачи отчетной декларации
Астраханская область10 февраля
Мурманская область1 февраля
Архангельская область5 февраля
Брянская областьНе позднее последнего дня приема декларации
Чеченская республика1 февраля
Приморский край1 марта
Хабаровский край1 февраля
Краснодарский край1 марта
Владимирская область15 февраля
Республика Саха1 февраля
Республика Ингушетия10 февраля
Республика Карелия5 февраля
Воронежская область1 февраля
Ростовская область10 февраля
Ивановская область10 февраля
Алтайский край5 февраля
Ульяновская область1 марта
Нижегородская область15 апреля
Оренбургская область25 февраля
Кировская область15 февраля

Какой срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

Расчет налога на движимое имущество для предприятий производится на основании следующих показателей (статья 362 Налогового Кодекса РФ):

  • мощности двигателя автотранспортного средства, которая определяется в соответствии с данным, указанными в ПТС отдельного вида транспорта, зарегистрированного в ГИБДД или иных структурах (например, для регистрации сельскохозяйственной техники необходимо обращаться в органы Государственного технического надзора);
  • налоговыми ставками, действующими в регионе;
  • повышающих коэффициентов. В настоящее время такой коэффициент действует исключительно на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

В некоторых регионах Российской Федерации предусмотрена рассрочка оплаты транспортного налога предприятиями и организациями, являющимися юридическими лицами. Это означает, что оплата налога производится после 1, 2 и 3 квартала соответственно.

Расчет авансовых платежей производится по схеме: сумма налога, определенная вышеописанным способом разделить на 4 (квартала в году).

Когда требуется вносить авансовые платежи:

  1. Оплата производится до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца в следующих регионах:
    • Ростовская область;
    • Воронежская область;
    • Республика Саха;
    • Владимирская область;
    • Приморский край;
    • Чеченская республика;
    • Брянская область;
    • Мурманская область;
    • Астраханская область;
    • Тверская область;
    • Самарская область;
    • Ярославская область;
    • Ленинградская область и город Санкт-Петербург;
    • Алтайский край;
    • Ульяновская область;
    • Оренбургская область.
  2. Произвести авансовый платеж до 5 числа второго после отчетного периода месяца можно в следующих регионах:
    • республика Карелия;
    • Краснодарский край;
    • Архангельская область;
    • Ивановская область.
  3. Сроками оплаты авансовых платежей могут являться 1 мая, 1 августа и 1 ноября, как например, в Костромской области.

В Волгоградской области авансовые платежи вносятся до 25 числа следующего месяца, а некоторых регионах (например, Москва, республика Ингушетия) оплата налога авансовыми платежами не предусмотрена, то есть организации производят оплату регионального сбора одной суммой в указанный период.

Какая ответственность организаций за просрочку

Обязанность по оплате транспортного налога закреплена главой 28 НК РФ. В этом разделе дается подробное описание таким понятиям, как:

  • налогоплательщик транспортного налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая ставка;
  • налогооблагаемая база;
  • отчетный период;
  • порядок оплаты налога и так далее.

Налогоплательщиками транспортного налога являются все физические и юридические лица, имеющие в собственности и зарегистрированные в установленном порядке транспортные средства.

Предусмотрена ли ответственность юрлиц за неуплату или несвоевременную оплата налога на движимое имущество? Да.

Главой 11 НК РФ предусмотрены следующее способы обеспечения своевременной оплаты налога, к которым относятся:

  • залог имущества, принадлежащего юридическому лицу на праве собственности. Между компанией и налоговой организацией заключается соответствующим способом договор залога и в случае неисполнения обязанностей по уплате государственного сбора взыскание может быть обращено именно на это имущество;
  • поручительство (привлечение третьих лиц) к исполнению обязательства. Если налогоплательщик – организация не имеет возможности самостоятельно оплатить государственный сбор, то за него будет производить оплату поручитель;
  • банковская гарантия (определенная сумма, зарезервированная на счету компании для оплаты налогов);
  • пеня. В случае несвоевременной оплаты налога на налогоплательщика могут накладываться штрафные санкции, ежедневно увеличивающие сумму задолженности;
  • приостановление операций по счетам компании, имеющимся в банке;
  • арест имущества для оплаты налогов (транспортного, НДФЛ и так далее).

Наказание для налогоплательщика в случае нарушения налогового законодательства может устанавливаться:

  • налоговыми органами, в случае наличия дополнительного соглашения с юридическим лицом или наложения штрафных санкций;
  • судом (в остальных случаях).

Перед обращением в суд налоговая организация обязана направить на адрес регистрации юридического лица письменное требование об уплате образовавшееся задолженности.

В требовании указываются:

  • сумма долга;
  • срок оплаты задолженности.

Если налогоплательщиком игнорируется данное требование и оплата в указанный в документе срок не производится, то налоговая инспекция обращается в суд, который может наложить арест на счета или имущества до полной оплаты имеющейся у организации задолженности.

Аналогичные санкции могут применяться и в случаях умышленного сокрытия реальной информации о наличии транспортных средств в собственности или умышленного занижения суммы транспортного налога.

При решении дела о взыскании налоговой задолженности важно привлечь квалифицированного юриста, который поможет доказать правоту налогоплательщика.

Срок подачи налоговой декларации

Способы самостоятельного расчета транспортного налога, а так же ранее уплаченные суммы авансовых платежей фиксируются в налоговой декларации.

Документ составляется сотрудником организации (юридического лица) самостоятельно и предоставляется в налоговый орган по месту регистрации ежегодно.

Срок подачи налоговой декларации по транспортному налогу закреплен в статье 363.1 НК РФ и составляет 1 февраля следующего за отчетным периодом года.

Применяется ли для юрлиц срок давности по уплате транспортного налога

Для физических и юридических лиц, являющихся плательщиками транспортного налога, установлен срок давности по оплате сбора, который в соответствии со статьей 363 НК РФ составляет 3 года.

Это означает, что налоговая служба вправе предъявлять организациями требования по уплате налога, в случае выявления задолженности, только за последние 3 года.

Однако это правило не распространяется на ситуации, когда недоимка по налогу взыскивается в судебном порядке.

Если решение суда было вынесено до истечения указанного периода, то оно должно быть исполнено организацией – налогоплательщиком в полном объеме.

Таким образом, транспортный налог для юридических лиц так же как и для физических лиц определяется в соответствии с региональными законодательными актами.

В случае образования задолженности налоговые органы имеют право взыскать недоимку через суд, наложив арест на имущества или банковские счета организации.

: Об уплате транспортного налога по изъятым автомобилям

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/srok-uplaty-transportnogo-naloga-dlja-juridicheskih-lic.html

Транспортный налог: размер, сроки и порядок уплаты, налоговые льготы

Срок перечисления транспортного налога с юридических лиц

Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.

Ставки и сроки

Порядок расчета платежей

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Декларация

Отменят или нет?

Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.

В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются. Это весельные лодки, специальный транспорт сельхозпроизводителей, автомобили для использования инвалидами и т.д.

Ставки и сроки

В п.1 статьи 361 НК есть перечень базовых ставок для всех видов транспорта в зависимости от мощности двигателя, силы тяги, веса автомобиля.

Почему ставки базовые? Потому что это региональный налог и то, сколько на самом деле придется платить за транспорт, зависит от местных законов.

Субъекты Российской Федерации могут:

1. Увеличивать или уменьшать базовые ставки до десятикратного размера. Исключение – легковушки с мощностью до 150 лошадиных сил.

2. Устанавливать разные ставки в зависимости от вида транспорта, количества лет со дня выпуска, экологического класса.

3. Определять срок уплаты налога и авансовых платежей, или вовсе отменить авансовые платежи, оставив только перечисление налога раз в год. Срок не может быть раньше срока, предусмотренного для сдачи декларации – 1 февраля.

Как узнать ставки и другие особенности по транспортному налогу, действительные именно для вашего региона?

На сайте Федеральной Налоговой Службы есть удобный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Нужно пройти по ссылке и выбрать вид налога (в нашем случае – транспортный), период, субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Система выдаст нормативный документ, которым регулируется транспортный налог в вашем регионе.

Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.

Пример:

Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» – «город Нижний Новгород».

Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.

Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления. Здесь мы можем увидеть, что в Нижнем Новгороде есть льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации Чернобыльской катастрофы, героев Советского Союза, лесхозов, бюджетных организаций и т.д.

Если в вашем регионе отдельным законом не установлены налоговые ставки, то для расчета нужно брать базовые из Налогового Кодекса.

Порядок расчета платежей

Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:

1/4  х налоговая база х налоговая ставка

Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.

Пример:

И снова Нижний Новгород. На балансе фирмы числится грузовое авто с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. Для этого типа транспорта по местному закону ставка 36 рублей за лошадиную силу.

1/4 х 150 х 36 = 1350 – ежеквартальный платеж.

Налог за год равен 5 400 руб.

Как считать, если этот грузовик находился в собственности не весь год, а только часть? Нужно количество месяцев владения разделить на 12. На полученный коэффициент умножить рассчитанную сумму налога.

Если месяц неполный, то считается за полный, если транспорт поставили на учет до 15 числа (при приобретении), или сняли с учета после 15 числа (при выбытии). В противном случае месяц не считается совсем.

Пример:

Тот же грузовик в том же Нижнем Новгороде. Организация приобрела и поставила его на учет 17 мая 2016 года. Май в расчет не берется, значит считаем налог за 7 месяцев.

Сумма за год:

150 х 36 х 7/12 = 3 150 руб.

Чтобы рассчитать аванс за II квартал, нужно взять коэффициент 1/3, где 1 – это количество месяцев владения в первом квартале (только июнь, май не считаем), 3 – количество месяцев в квартале.

1/4 х 150 х 36 х 1/3 = 450 руб.

Аванс за второй и третий кварталы рассчитывается обычным способом, без коэффициента.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.

Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:

От 3 до 5 млн.руб. – коэффициент 1,1, если с года выпуска не более 3 лет;

От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.

От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет

Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.

Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2019 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1.

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Нет, не нужно, если есть документ, подтверждающий факт угона. Пока автомобиль находится в розыске, его владелец освобожден от транспортного налога. Обязанность платить появится, как только машину найдут и вернут владельцу.

Угнанное авто – не объект налогообложения. Если весь налоговый период машина числилась в угоне, то на нее декларацию подавать не нужно.

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога.

При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили.

По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.

Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».

Передайте транспортную отчетность на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер» и специалисты самостоятельно рассчитают налог с учетом требований закона и всех полагающихся вычетов.

Декларация

С отчета за 2017 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=uL2TUHhSEds

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Источник: https://www.MoeDelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/transportnyj-nalog-razmer-sroki-i-poradok-uplaty-nalogovye-lgoty

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.