Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

Содержание

Срок давности по налогам юридических лиц 2020

Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

Есть ли срок давности по налогам? Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Кроме того, если организация ИП в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке п. Это и есть срок исковой давности по уплате налогов. Не надо путать его со сроком давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы.

Абсолютно абсурдная ситуация, которая приведет к уголовному преследованию огромного количества предпринимателей. Есть законодательно фиксированные сроки уплаты налогов, соответственно, в случае неуплаты налогов в срок совершается налоговое правонарушение. С момента совершения данного налогового правонарушения исчисляется срок привлечения к ответственности.

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

  • Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2020 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2020 гг.
  • Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий.

Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Рекомендуем прочесть:  Перечень Дорогостоящих Лекарственных Препаратов 2020

Есть ли срок исковой давности по налогам

Важно! Право на обращение в суд имеют не только налоговики, но и предприниматели. Поэтому при возникновении спорной ситуации ИП может также подать иск в суд (в том числе при наличии переплаты или если считает, что налоговый орган совершил ошибку в расчетах).

Одним из результатов проверки ИП налоговой инспекцией может стать выявление недоимки: в таком случае должнику выдается уведомление о необходимости оплатить налог и пени.

Если предприниматель не погасит задолженность, инспекция может провести ее взыскание самостоятельно или обратиться в суд.

Взыскивать задолженность по выявленным правонарушениям налоговики могут на протяжении 3 лет (несмотря на то, что обязанность по уплате налогов является бессрочной).

Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

Исключением могут быть случаи, когда налогоплательщик активно препятствовал проведению налоговой проверки.

Иногда сроки обращения в суд сокращаются для налоговой службы до 6 месяцев в случаях, если налогоплательщик — физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем ст.

Отсчет времени начинается с момента истечения сроков, отведенных физическому лицу для исполнения требования о погашении задолженности по налоговым платежам.

Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты.

Срок давности по налогам физических лиц Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст.

ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей.

Налоговые и экономические преступления

В большинстве случаев требование об уплате долгов приходит организациям за десять дней до даты уплаты долга. Если же оплата не поступает, инспекция передает дело в суд. Все долги и неуплаченные налоги взыскиваются с проштрафившихся плательщиков через судебные органы.

https://www.youtube.com/watch?v=rOj2DKOtaYQ

Период исковой давности может быть временно остановлен. Это возможно, когда преступник скрывается от следственных органов или от суда. Восстановить период может лишь явка повинной или задержание обвиняемого.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц в 2020 году

Для взыскания используются денежные средства как в рублях, так и иностранной валюте. Если у субъекта нет возможности оплатить задолженность с помощью денежных средств, истребование обращается на его собственность. Исключение составляет:

Например, налог за 2016 год налогоплательщик должен оплатить до 1 декабря 2020 года, если платеж не был осуществлен, то отсчет 3-х лет начинается с 01.01.2020 г., то есть с 1-ого дня следующего налогового периода после завершения 2020 года.

Рекомендуем прочесть:  Минимальная Сумма Алиментов В 2020 Году

Сроки взыскания налогов с юридических лиц

  • прошло три года со дня, как нужно было выполнить самое раннее требование выплатить долг;
  • размер долга выше 3 тысяч рублей;
  • 6 месяцев со дня, когда общая сумма неуплаченных долгов превысила 3 тысячи рублей, есть у налоговиков для обращения в суд (абз. 2 п. 2 ст. 48 НК);

Как видно, за неуплату налога за 2020 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2020 год, если же и за 2020 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Существует ли исковая давность по налогам

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Какой срок исковой давности по налогам

ИФНС не успела за этот год вынести решение? У нее все еще будет возможность обратиться в суд. Но не как при бесспорном списании – в течение полугода, а в течение 2 лет после того, как закончился 8-дневный срок (аб. 3 ч. 1 ст. 47 Кодекса).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Сроки давности по налогам

Для коммерсантов также срок давности неуплаченных долгов составляет три года, но это указано в Гражданском кодексе и не распространяется на имущество предпринимателя.

Но ничего не говорится о сроках давности.

Однако в налоговом кодексе указано, что налогоплательщик, которым является частный предприниматель, имеет установленный период, когда требование об уплате налога должно быть удовлетворено.

Если срок не соответствует, то можно поспорить с налоговиками в судебном порядке. Но государственный орган может возобновлять требование об уплате, несмотря на истечение трех лет, опираясь на другие свои статьи.

Рекомендуем прочесть:  Пособие за гв в воронеже

Есть ли срок давности по налогам в 2020 году

Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму.

Аналогично обстоят дела с исковым заявлением. Если налоговая служба подала иск, то налогоплательщик может сделать заявление о том, что сроки давности уже истекли. Суд должен будет отказать в удовлетворении заявленных требований.

Срок исковой давности по налогам

При совершении лицом налогового правонарушения, срок исковой давности, по истечении которого его уже не привлечь к ответственности, равняется трем годам. Отсчет срока начинается со дня совершения правонарушения либо сразу по завершении налогового (отчетного) периода, в котором оно совершено (ст.113 НК РФ, ст. 196 ГК РФ).

Но налоговым законодательством не устанавливается никаких сроков, по истечении которых с должника снималась бы обязанность заплатить налог.

Поэтому понятие «срок давности по уплате налогов» предполагает период, в течение которого неуплаченный (или не полностью уплаченный) налог может быть взыскан с налогоплательщика фискальными органами.

При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд.

Исковая давность налогов физ лица

Иными словами, речь идет о конкретном временном отрезке.

Это действительно важный момент, поскольку в сфере налогообложения нередки ситуации, когда возникает задолженность – в силу тех или иных обстоятельств.

Как раз для того, чтобы определить, за какой именно период с должника можно взыскать недоимку, устанавливается определенный срок, являющийся, по сути, максимальной единицей измерения времени.

В 2004 году я закрылся как предприниматель. долгов на момент закрытия не было. А в 2014 с меня налоговая требует задолжность. имеет ли право налоговая требовать с меня выплату каких -то долгов. (благодарю за ответ)

Источник: https://nl-consalting.ru/darenie-nedvizhimosti/srok-davnosti-po-nalogam-yuridicheskih-lits-2019

Срок налоговой давности или срок давности по налогам

Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию:

  • о сумме долга;
  • размере пеней (на момент его направления);
  • периоде его исполнения (восемь рабочих дней с даты получения, если не указано иное);
  • взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования;
  • основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты.

Его направляют либо не позже трех месяцев со дня выявления недоимки (это следующий день после наступления даты внесения платежа), либо в пределах года от этого дня (когда сумма неуплаты меньше 500 руб.). Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения.

Налоговая проверка бывает:

  • камеральной — сотрудники ИФНС проверяют предоставленные налогоплательщиком декларации, расчеты и др. документы в своих служебных кабинетах;
  • выездной — проверка проходит по адресу проживания налогоплательщика.

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2020 году, будет состоять из слагаемых за 2020, 2020 и 2018 года.

Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга:

  • если задолженность больше 3000 руб. — шесть месяцев со дня истечения времени удовлетворения налогового требования;
  • когда долг равен 3000 руб., срок давности по неуплате налогов составляет полгода с момента превышения указанной суммы;
  • если сумма не превысит 3000 руб. и прошло три года с момента, когда следовало исполнить налоговое требование, срок взыскания налогов с физических лиц равняется полугоду после указанных трех лет.

В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).

Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там также нужно заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен.

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

Никто не спорит, что налоги должны уплачиваться вовремя. Для физических лиц предусмотерны 2 варианта установления обязанности по уплате налогов (в зависимости от того, как выявлена задолженность — в рамках налоговой проверки или вне ее рамок):

  • обязанность уплаты налогов на основании налогового уведомления;Законодательством предусмотрена обязанность физических лиц по уплате налогов на основании полученного налогового уведомления по: земельному налогу;
  • налогу на имущество;
  • транспортному налогу;
  • обязанность уплаты налогов на основании установленных сроков уплаты налога (для физлиц такая обязанность установлена по НДФЛ).
  • При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке.

    Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК).

    В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

    Недоимка — сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (статья 11 НК).

    Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет.

    Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки. Следовательно, таким моментом может быть:

    • дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации (для НДФЛ — это 15 июля). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или (если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков) день, следующий за днем предоставления декларации;
    • дата уплаты налога на основании налогового уведомления (для имущественных налогов — это 1 декабря). Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря.

    А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

    Схематично это можно изобразить так:

    Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

    Какой срок исковой давности по уплате налогов?

    Если гражданин не имеет статуса ИП, то взыскание с него налоговой задолженности происходит в судебном порядке. Начальный этап процедуры взыскания – направление в адрес физлица требования об уплате налога.

    Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:

    • 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
    • 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.

    Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

    Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.

    Мнение эксперта

    Кузьмин Василий Станиславович

    Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

    Как правило, в требовании указывается временной промежуток, предоставляемый должнику для погашения задолженности. Если такой период не отражен, то в силу п. 4 ст. 69 НК РФ долг следует уплатить в пределах 8 рабочих дней с даты получения требования.

    В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц

    Взыскание налоговой задолженности с юрлиц начинается так же и в те же сроки, что и с физлиц, – с выставления требования на уплату налога.

    При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст.

    45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.

    Нет времени читать статью?

    Срок исковой давности — это период, на протяжении которого допускается принудительное взыскание образовавшейся задолженности. Обычно СИД регулируется нормами гражданско-правового законодательства, но на налоговую сферу они не распространяются, здесь все немного иначе. Главным актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ (НК РФ).

    В налоговой сфере общепринятого СИД нет: это понятие фактически разделяется на два других. Срок давности по привлечению к ответственности касается правонарушений в налоговой сфере. На протяжении этого периода (по ст.

    113 НК РФ он равняется 3 годам) налоговики могут назначать штрафные санкции нарушителям (т.е. привлекать их к ответственности). Этот срок отличается от срока давности по взысканию налогов.

    Он представляет собой период, на протяжении которого ФНС может взыскивать средства.

    При этом следует учитывать, что автоматическое списание долгов не происходит вообще, так как обязанность по их уплате не снимается и через много лет.

    Но предъявлять требования к должнику налоговики действительно могут только в рамках определенного периода.

    При пропуске налоговым органом срока предъявления требований задолженность через суд может быть признана безнадежной по заявлению налогоплательщика.

    При признании задолженности безнадежной требовать уплаты налога инспекция не вправе. При этом признание долгов безнадежными — очень сложный процесс, по которому сложилась противоречивая судебная практика. Граждане могут рассчитывать на освобождение от долгов при банкротстве.

    Пресекательные периоды в налоговом праве

    Налоговый кодекс содержит много пробелов, восполнение которых на практике осуществляется за счет общих принципов регулирования правоотношений. Все частные случаи решаются судьёй в ходе конкретного разбирательства на основе положений законодательства и понятий временных ограничений.

    Разберём на примере взыскания земельного налога. Налоговое обременение на землю, находящуюся в собственности, не предусматривает периодов давности.

    Исчисление сроков зависит от их вида

    Чем пресекательный срок отличается от срока давности:

    Источник: https://avacoins.ru/raznoe/srok-davnosti-po-nalogovoj-zadolzhennosti.html

    Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

    Срок давности взыскания налогов с юридических лиц
    Срок исковой давности по налогам — это период времени, когда налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность по уплате налогов. Однако у плательщиков довольно часто образуются задолженности по налоговым платежам.

    Поэтому важно разобраться в том, есть ли срок давности по налогам для физических и юридических лиц и какие в этом вопросе есть нюансы.

    Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и(или) муниципальных образований.

    Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК. Их изменение происходит в порядке, описанном в ст. 75 НК).

    Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС (например, это земельный или транспортный платежи), его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Большая длительность предусматривается в самом уведомлении.

    Исковая давность, предусмотренная гл. 12 ГК, в налоговой сфере не применяется.

    Срок исковой давности по налогам юридических лиц

    Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше).

    Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК.

    Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

    С юрлица недоимка взимается в режиме ст. 47 НК. Первоначально налоговики посылают в банки, где находятся счета должника, инкассовые поручения о списании с них средств.

    Это происходит на протяжении двух месяцев после истечения времени исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговики уже не смогут бесспорно взыскать деньги со счетов. При этом срок исковой давности по уплате налогов составляет полгода.

    Причем суд оценит как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.

    Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд (в пределах двух лет).

    Указанные правила распространяются и на ИП.

    Давность по налоговым нарушениям

    Названная давность аналогична рассмотренной выше (при взыскании налогового долга) по правилам и длительности. Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о 122 НК.

    >

    Источник: https://pravobez.ru/articles/Sroki-iskovoi-davnosti-po-nalogam-dlia-fizicheskikh-i-iuridicheskikh-lits-87292.html

    Какой срок исковой давности по налогам

    Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

    Каждое нарушение имеет свой срок давности, то есть период, в течение которого пострадавшая сторона все еще может осуществить взыскание в принудительном порядке через суд.

    Период давности существует и при налоговых нарушениях, в частности, при неуплате (неполной уплате) налогов, страховых взносов.

    В НК РФ (далее – Кодекс) предусмотрено два вида сроков давности:

    • по правонарушениям, предусмотренным Разделом 6 Кодекса;
    • по взысканию в бесспорном или судебном порядке причитающихся сумм налогов и сборов.

    Если кратко, то:

     период давности по правонарушениям это период, в течение которого налогоплательщика можно привлечь к штрафу или иному наказанию (например, наложить штраф в размере 20 % от суммы налога согласно ч. 1 ст. 122 Кодекса или 5 % в случае непредоставления в срок налоговой декларации – ч. 1 ст. 119 Кодекса)
     период давности по взысканиюэто период, до окончания которого налоговики имеют правомочие направить в банк решение о бесспорном списании средств или удовлетворить требования из имущества должника – физического лица, юридического или ИП 

    Налоги и страховые взносы могут взыскиваться:

    • в бесспорном порядке со счетов налогоплательщика;
    • путем направления постановления судебному приставу для запуска производства;
    • или посредством обращения в суд.

    Если говорить о периоде давности за налоговое нарушение, то его общий срок такой же, как и для гражданских дел – 3 года.

    Отсчет 3 лет начинается либо:

    • с того дня, когда нарушение было совершено (норма применяется для всех проступков, кроме предусмотренных в ст. 120 и 122 Кодекса);
    • со дня, который идет за днем окончания налог. периода (в случае неуплаты налогов или при грубом нарушении правил учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы).

    Период давности по нарушениям одинаковый как для физических, так и для юрлиц, а также ИП.

    Прерываться он может в случаях, например, когда налогоплательщик препятствует проведению выездной проверки (ч. 1.1. ст. 113 Кодекса) посредством запрещения доступа в помещение, где должна проводиться проверка.

    В таком случае, налоговиками составляется акт согласно ч. 3 ст. 91 Кодекса, а сумма налога, подлежащего уплате, определяется налоговиками самостоятельно, после чего идет обращение в суд.

    Для юридических лиц

    Ст. 46 и 47 Кодекса устанавливают два способа, которыми может производиться взыскание недоимки с юрлиц:

    • путем неоспариваемого списания денежных средств, которые находятся на расчетных счетах юрлица в различных банках;
    • либо путем обращения взыскания на иное имущество (наличные деньги, иные объекты гражданских прав – автомобили, недвижимость и др.), которое находится в собственности у юрлица.

    По общему правилу, если юрлицо не уплатило в срок какой-либо налог, ИФНС отправляет требование об уплате в порядке, предусмотренным в ст. 69 Кодекса.

    После получения требования плательщик обязан исполнить обязанность по уплате в течение 8 дней (аб. 4 ч. 4 ст. 69 Кодекса).

    Само требование направляется:

     по общему правилу в течение 3 месяцев после того, как ИФНС обнаружит, что долги есть – ч. 1 ст. 70 Кодекса
     а если сумма долга 500 рублей или менее в течение 1 года

    После того, как указанный 8-дневный период прошел, а оплаты так и не поступило, ИФНС, согласно ч. 3 ст. 46 Кодекса, выносит решение о взыскании:

    • исключительно после истечения этих 8 дней;
    • но не позднее 2 мес. после истечения.

    Если 2-месячный срок пропущен, бесспорно списать средства уже не получится – придется обращаться в суд.

    Таким образом, общий период давности на бесспорное списание складывается из вышеуказанных сроков:

    • времени, когда ИФНС обнаружит недоимку;
    • 3 месяца – на направление требования;
    • 2 месяца – на вынесение решения.

    Но даже если налоговая не успела за эти 2 месяца вынести решение, для нее “еще не все потеряно” – 6 месяцев даются на обращение с исковым заявлением в суд.

    Указанные полгода начинают течь со дня истечения 8-дневного срока, указанного в требовании (то есть срок обращения в суд сокращается до 4 месяцев, так как 2 месяца, отведенные на вынесение решения, уже входят в эти полгода).

    О том, какие периоды давности при взыскании имущества, см. далее (сроки и для юрлиц, и для ИП, указанные в следующем подразделе, одинаковые).

    Для ИП

    Итак, если не получилось бесспорно списать деньги, следует удовлетворение требования ИФНС путем обращения взыскания на имущество в порядке, указанным в ст. 47 Кодекса.

    Взыскать имущество налоговики могут просто, а именно — направить постановление судебному-приставу, который и займется взысканием. Здесь действуют несколько иные сроки давности.

    В частности, срок направления требования все тот же – 3 мес. после обнаружения недоимки. Но аб. 3 ч. 1 ст. 47 Кодекса гласит, что решение о взыскании оформляется в течение 12 мес. после истечения 8-дневного периода, указанного в требовании.

    ИФНС не успела за этот год вынести решение? У нее все еще будет возможность обратиться в суд. Но не как при бесспорном списании – в течение полугода, а в течение 2 лет после того, как закончился 8-дневный срок (аб. 3 ч. 1 ст. 47 Кодекса).

    Для физических лиц

    Ст. 48 Кодекса гласит, что при наличии недоимки у физического лица бесспорное списание средств или направление постановления судебному приставу напрямую с целью запуска исполнительного производства невозможно.

    Долги с физлиц по налогам и страховым взносам взыскиваются исключительно и сразу в судебном порядке, но с определенными ограничениями.

    Ограничения зависят от суммы задолженности (по всем неисполненным требованиям):

    Сумма долгаСрок исковой давности по налогам
    Не больше 3 тыс.6 мес. с даты истечения 3 лет, отсчитываемых со дня истечения 8 дней в отношении наиболее раннего требования
    Свыше 3 тыс.6 мес. с даты, в которую сумма задолженности превысила 3 тыс. рублей (при условии, что эта дата находится во временном отрезке, начиная со дня истечения исполнения требования и на протяжении еще 3 лет)

    Если указанные сроки были пропущены налоговиками по уважительной причине, судебный орган может их (сроки) восстановить.

    Срок давности если ИП и ООО закрыто

    Если ООО ликвидируется, ликвидационная комиссия удовлетворяет требования налоговиков за счет денежных средств юрлица, в том числе, полученных от продажи имущества (ч. 1 ст. 49 Кодекса).

    Если денег недостаточно, оставшуюся сумму долгов погашают учредители (участники) ООО в пределах субсидиарной ответственности (ч. 3 ст. 3 ФЗ № 14 от 8 фев. 1998 года “Об обществах…”).

    ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, но если его (имущества) нет или недостаточно, задолженность может быть признана безнадежной и, как следствие, списана (см. ст. 59 Кодекса).

    Каких-либо конкретных сроков в отношении порядка взыскания долгов при ликвидации или списания задолженности не установлено. Вероятно, применяется общий срок – 3 года.

    Итак, следует отличать сроки давности по налоговым проступкам и по взысканию недоимок. В 1-м случае обычно действует стандартный срок – 3 года с момента выявления нарушения, во 2-м сроки зависят от суммы задолженности и от способа ее взыскания – бесспорный, через приставов или суд.

    по теме:

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://autouristpro.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-nalogam/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.