Срок давности по неуплаченным налогам

Содержание

Срок давности по налогам для физических лиц и юридических

Срок давности по неуплаченным налогам

Срок давности по налогам для физических лиц – временной промежуток, в течение которого сотрудники Федеральной налоговой службы имеют полное право на взыскание с граждан нашей страны долгов, которые накопились у них ввиду неуплаты налоговых сборов. Очень важно понимать, что как только данный срок оканчивается, даже если у плательщика долгов накопилось очень много, придется это дело закрыть. В искомой статье поговорим о данном вопросе, и укажем конкретные временные процедуры.

Срок давности по налогам для физических лиц

Что такое срок исковой давности по налогам

Налогами называются обязательные денежные выплаты, которые перечисляются в пользу государственной казны следующими субъектами страны:

  • обычными гражданами;
  • компаниями, имеющими форму ЮЛ;
  • предпринимателями, работающими индивидуально.

Данные платежи взымаются ради того, чтобы государство могло продолжать обеспечивать свою деятельность, направленную на обеспечение жизни в стране.

Под сроками давности понимаются такие временные периоды, в которые граждане, не уплатившие налоги в государственный бюджет, могут преследоваться представителями государственной структуры, недополучившей данные платежи

Еще раз повторим: налоги являются именно обязательными к уплате взносами в бюджет. Если вы их не уплатили в положенный срок, указанный государственными структурами, за вами тут же образуется задолженность.

Нарушение сроков чревато не только «недовольством» государства, но также и пеней, которая будет начисляться на каждый день просрочки.

Выдержка из НК РФ Статьи 48

Узнать, что вы должны оплатить тот или иной налог, можно несколькими способами:

Письмо от налоговой приходит в тех случаях, когда величина платежа, положенного к внесению в государственную казну, рассчитывается представителями Федеральной налоговой службы (например, как в случае с налогами на транспорт и на владение земельной территорией). После получения оного у вас есть некоторое время для того, чтобы совершить оплату. В некоторых случаях предусматривается различная длительность для того или иного сбора, которая будет обозначаться непосредственно в самом уведомлении.

Узнать о наложенных на вас выплатах можно не только путем получения уведомления от налоговой службы, но также и в различных электронных кабинетах на сайтах государственных ведомств

Нарушение сроков выплаты приводит к тому, что в лице государства вы становитесь злостным неплательщиком. Как следствие, по закону к вам могут быть применены самые разные меры, которые направлены на конечное получение не перечисленного налогового сбора, и надбавленную к нему пеню.

Срок давности по налогам физических лиц

При наличии долгов по налогам у граждан нашей страны, им, независимо от того, будут ли они впоследствии привлечены к ответственности за совершенные нарушения, направляются соответствующие требования, в которых указывается требование об уплате не перечисленных до сих пор сборов в пользу государственного бюджета.

Если вы не оплатили долг, вначале налоговая служба отправит вам требование о погашении задолженности, в котором будет содержаться вся нужная вам информация

В искомом письме, как правило, содержатся следующие данные:

  • величина долга по налогам в рублях;
  • пеня, начисленная на долг (помните, что указанная величина будет актуальная лишь на день отправления бумаги);
  • период исполнения требования (чаще всего не более 8 дней с того момента, как документ был получен адресатом, при условии, что не обозначены иные сроки);
  • меры различного характера, к которым будут вынуждены прибегнуть представители Федеральной налоговой службы в том случае, если требования вновь будут проигнорированы;
  • основания, которые обуславливают взимание платежа;
  • периоды, в которые необходимо по закону осуществить выплату искомой денежной величины.

Направление данного письма плательщикам производится обычно:

  • не позднее чем через три месяца после того, как была обнаружена недоимка средств (это примерно на следующий день после того, как окончится данный на выплату срок налога);
  • в некоторых случаях в пределах года от искомого дня (при условии, что величина средств, требуемых к уплате, будет меньшей, чем 500 российских рублей).

Данное требование будут направлено налогоплательщику уже после того, как произведется налоговая проверка, и решение о том, чтобы взыскивать с него средства, вступает в силу.

https://www.youtube.com/watch?v=rOj2DKOtaYQ

Существует несколько разновидностей налоговых проверок, которые могут быть произведены по вашему вопросу: одна производится работниками службы в кабинетах, другая подразумевает выезды

Существует несколько видов налоговой проверки, которая может быть проведена по вашему поводу. Рассмотрим их далее в таблице.

Таблица 1. Существующие виды налоговой проверки

ВидОписание
КамеральнаяКогда сотрудники налоговой службы проверяют документы, предоставленные плательщиками, находясь на рабочих местах, и на их основании делают вывод о том, имеется ли от вас недостача в государственную казну.
ВыезднаяПроведение проверки осуществляется по адресу, по которому живет плательщик налоговых сборов.

Сборы за владение какой-либо недвижимостью или транспортным средством, уплачиваемые гражданами в казну страны, не могут насчитываться инспекцией Федеральной налоговой службы за срок, превышающий три периода налогообложения, соответственно, в уведомлении, которое вы получите, будет указана требуемая к выплате сумма только за это время. Получается, максимальная сумма долга в 2019 году может составить величину, полученную путем соединения выплат за:

  • 2016 год;
  • 2017 год;
  • 2018 год.

Сумма задолженности также будет оказывать непосредственное влияние на то, какие сроки давности будут назначаться в том или ином случае

При этом сроки давности, которые относятся к уплате налогов, могут зависеть от суммы долга, начисленного вам, а именно:

  • если размер задолженности превышает сумму в 3 тысячи российских рублей, то у налоговой службы на то, чтобы ее получить, есть шесть месяцев с того момента, как пройдет срок, данный для выплаты сбора;
  • если величина, которую вы задолжали, равна или примерно равна 3 тысячам рублей, отсчет срока давности будет начат в момент, когда она перерастет искомую отметку, и всего у вас будет полгода;
  • если задолженность превысит лимит в 3 тысячи российских рублей, и с момента, когда вы должны были ее погасить, пройдет три года, то после искомых трех лет может быть надбавлен срок еще в полугодие на получение выплаты.

Представители налоговой службы, в обязательном порядке укладываясь в рамки данных налоговых периодов, должны подать иск в суд общей юрисдикции, согласно которому вы будете преследоваться по закону до момента внесения выплаты.

Основанием для подачи иска, определенным по закону, как раз таки и является пропуск сроков, ввиду чего задолженность, висящая на вас, приобретает статус безнадежной. В этой ситуации рассмотреть дело суд будет обязан.

Если вы имели уважительную причину для того, чтобы пропустить все данные налоговой службой сроки, вы в обязательном порядке должны восстановить их, подав в суд ходатайство соответствующего содержания

Впрочем, если вы пропустили сроки по уважительным причинам, а на вас уже подали исковое заявление, вы все еще можете ходатайствовать о продлении срока. Для этого подаются в занимающийся вашим делом налоговый орган следующие бумаги:

  • само ходатайство;
  • доказательство того, что пропуск срока произошел в связи с причинами уважительного характера (например, справка о болезни, и т.д.).

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Требования по своевременной уплате налоговых сборов предъявляются не только к обычным гражданам, но также и юридическим лицам. При обнаружении недостачи, им направляют такое же требование об уплате, в те же периоды, что и для граждан и предпринимателей.

Если требование игнорируется, то по закону долг будет взыскиваться, минуя судебные разбирательства. Такой бесспорный порядок обеспечивает своевременное получение выплат, а не затягивания процесса еще на долгие временные периоды.

Кроме того, есть случаи, когда становится возможным только взыскание судебного характера, они обусловлены, как правило, особенно крупными суммами долга. К примеру, когда лицевые счета какой-либо фирмы заморожены для взыскания средств, сумма которых равна 5 миллионам российских рублей. Все данные ситуации описаны в Налоговом Кодексе.

Налоговая должна действовать также с учетом обозначенных на законодательном уровне сроков

Снятие средств с юридических лиц производится согласно следующей последовательности.

  1. Изначально производится отправление уведомления от налоговой службы в банки, где компания-должник содержит свои счета, в котором дает инкассовое поручение о том, что нужно произвести списание средств на энную сумму рублей. Производится отправка уведомления через два месяца после того, как была пропущена выплата долга.
  2. Если два месяца прошло, а налоговая служба все еще ничего не взыскала, бесспорный порядок получения средств становится невозможным. Тогда специалисты рассматриваемого нами государственного органа отправляют соответствующий запрос в суд.

Срок исковой давности в такой ситуации составит следующие полгода, в период которых суд осуществит проверку:

  • правомерности наложенных на организацию материальных требований;
  • правильности определения величины платежа.

Если на счетах компании не хватает средств для погашения своих обязательств, и они не прибавляются в течение последующего года, Федеральная налоговая служба будет вынуждена издать постановление о том, чтобы долг был взыскан с организации за счет имущественных благ, коими она владеет.

При условии, что и этот период был пропущен представителями налоговой службы, то тогда они могут получить долги через суд, но также только в пределах последующих двух годичных периодов.

Запомните сроки, которые даются на погашение долга, и не забудьте внести средства. В идеале, конечно, не допускайте накопления задолженностей

Подведем итоги

Давность по налоговым нарушениям – сроки, в которые то или иное лицо будет привлечено к ответственности за нарушения в области налогового законодательства, и изъятию у него средств, погашающих долг.

Нужно понимать, что хотя обозначенные сроки и не очень длительны, в рамках человеческой жизни, которую вам придется жить в то время, пока представители ФНС будут блокировать ваши счета и посылать к вам приставов, они весьма значительны.

Представители данной структуры еще более активно и эффективно могут воздействовать на деятельность компаний, замораживая, например, их счета. Поэтому, не стоит притворяться, что все происходящее – не серьезно. Лучше исполните свои налоговые обязательства вовремя, и живите спокойно.

В специальной статье расскажем, в каких ситуациях орган, контролирующий выплату налогов и денежный оборот фирм, имеет право остановить операции по счету компании, и как может выйти их такой стрессовой ситуации организация, как можно быстрее сняв блокировку.

– Срок давности по налогам физических лиц

Источник: https://yr-expert.com/srok-davnosti-po-nalogam-dlya-fizicheskih-licz/

Срок давности по налогам физических лиц – подробная информация!

Срок давности по неуплаченным налогам

Нередко встречаются ситуации, когда представители налоговых служб лично либо посредством суда предъявляют гражданам требования по уплате недоимки по налогам за предыдущее время. При этом предметом спора может становиться не только последняя образовавшаяся задолженность, но и долги, появившиеся 5-10 лет назад и даже ранее. Срок давности по налогам физических лиц

Имеют ли подобные требования юридическую подоплеку? Является ли «бессрочной» налоговая недоимка или же есть свои ограничения и в отношении действий налоговых служб? С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.

Возражение на исковое заявление о взыскании налога. Образец скачать

Возражение на исковое заявление о взыскании налога

Общие положения в отношении сроков давности

Общие положения в отношении сроков давности

В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам.

Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства, ограничили возможность использования этого правила.

Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегося рассматриваемым сроком.

То есть, на основании вышеописанной поправки, во внимание принимается не только время, прошедшее со дня осведомления гражданином или иным лицом, в том числе и налоговой инстанцией, в нарушении его законных интересов, но и срок, минувший с момента совершения данного нарушения.

На практике же в отношении налогообложения физических лиц исковая давность не имеет четкого и единого определения. Рассматриваемая ситуация затрагивается сразу несколькими статьями кодексов, во многом противоречащими друг другу. Налоговые ставки

Слово закона в отношении срока давности по налогам

Понятие срока давности разработано достаточно давно и используется для урегулирования самых разнообразных споров. После завершения срока давности за любым заинтересованным лицом, к примеру, налоговой службой, больше не сохраняется права наложения взысканий на ответчика, к примеру, плательщика налогов.

В целом давность по рассматриваемому делу определена положениями 113-й ст. действующего НК.

В соответствии с ней, основания для привлечения гражданина к законной ответственности за содеянное налоговое правонарушения исчезают спустя 3 года с момента совершения налогоплательщиком этого нарушения, либо же через 3 года со дня, идущего за датой завершения налогового периода, в рамках которого гражданин нарушил закон. В гражданском законодательстве также идет речь о 3-летнем сроке давности. Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

При более же детальном изучении положений НК, всплывает ряд интересных нюансов. Так, положения его 48-й ст. уже противоречат пунктам рассмотренной ранее статьи. В соответствии с 48-й ст.

НК, налоговый орган располагает правом подачи искового заявления в суд с требованием взыскания задолженности по налогообложению за счет собственности нарушителя на протяжении 6 месяцев с момента завершения срока, на протяжении которого гражданин должен был исполнить требования об уплате налога. Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора

С одной стороны, 48-я статья дет больше свободы физическому лицу, сокращая длительность давности до 6 месяцев, вместо упомянутых ранее 3 лет. Но, изучив статью под номером 70 в Налоговом Кодексе, становится понятно, что все далеко не так просто.

Так, налоговый орган имеет 10 рабочих дней на отправку налогоплательщику уведомления с требованием уплатить налог в случае выявления правонарушения в ходе налоговой проверки. Отсчет ведется с момента постановления соответствующего решения.

Статья 48.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Статья 48 НК РФ

Приведенное выше обстоятельство можно расценивать как инструмент, позволяющий налоговой службе увеличивать срок давности настолько, насколько ей будет угодно. Ввиду 89-й ст.

НК, срок, спустя который может проводиться выездная или любая другая предусмотренная проверка, направленная на контроль деятельности налогового органа, не имеет никакой связи с предыдущей датой такой проверки.

То есть если факт нарушения будет обнаружен в ходе выездной проверки, фактическое исчисление срока давности начнет отсчитываться с момента вынесения соответствующего постановления.

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Статья 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка

Таблица. Статьи по делу

СтатьяОпределение
113 НКУстанавливает сроки давности, на протяжении которых лицо можно привлечь к ответственности за правонарушения налогового характера.
48 НКОпределяет, помимо всего прочего, порядок взыскания налогов с физических лиц.
70 НКУстанавливает сроки, на протяжении которых налогоплательщикам должны быть отправлены уведомления с требованиями об уплате налога.
89 НКОпределяет порядок осуществления выездной проверки.

Таким образом, четких положений в отношении срока давности по налогообложению физических лиц в законодательных нормах нет, т.к. суть многих статей Налогового Кодекса расходится друг с другом.

В целом же за любым гражданином, считающим, что в его отношении были безосновательно применены налоговые взыскания, сохраняется право обращения в суд с требованием отмены соответствующего постановления.

Дело будет рассмотрено с учетом индивидуальных особенностей конкретной ситуации, и если налогоплательщик прав, суд примет его сторону и восстановит справедливость.

– Давность взыскания налогов

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html

Срок налоговой давности

Срок давности по неуплаченным налогам

Согласно положениям налогового кодекса, физические и юридические лица, получающие прибыль на территории страны, обязаны платить налоги. К сожалению, эта обязанность соблюдается не всеми налогоплательщиками.

Поэтому закон предусматривает возможность принудительного взыскания неоплаченных налогов с должников, включая набежавшие пени. При этом законодатель устанавливает сроки налоговой давности: временной интервал, по истечении которого, любые претензии по оплате налогов со стороны ФНС становятся неправомерными.

Рассмотрим, какие сроки налоговой давности предусматриваются законодателем для физических и юридических лиц.

Понятие налоговой давности

Под сроком налоговой давности обозначается период, на протяжении которого ФНС может взыскать образовавшуюся задолженность в принудительном порядке. Отсюда следует, что налоговики могут взыскать с должников задолженность лишь в том случае, если обращение в суд произошло до истечения предусмотренных законом временных интервалов.

Однако здесь есть один нюанс. Срок налоговой давности устанавливается для привлечения нарушителей к ответственности. Основные положения по этому вопросу раскрываются в ст. 113 Налогового Кодекса РФ.

Это означает, что к человеку/организации, нарушившим порядок уплаты налогов не могут применяться карательные санкции, предусмотренные положениями КоАП или Уголовного кодекса.

При этом обязанность погасить образовавшуюся задолженность, никуда не исчезает.

Если обратиться к п.1 ст. 113 НК РФ можно понять, что срок налоговой давности определяется как 3 года с момента совершения налогового преступления либо со следующего дня по окончании расчётного периода. Второй момент касается правонарушений, подпадающих под действие статей 120, 122, 129.3 и 129.5 Налогового кодекса.

Статья 113 Налогового кодекса РФ «Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения»

Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»

Статья 122 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)»

Статья 129.3 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми»

Читать так же:  Ответственность главного бухгалтера в 2021 году

Статья 129.5 Налогового кодекса РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании (введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)»

Разновидности сроков давности

Действующее законодательство Российской Федерации, резиденты страны не только обязаны платить налоги, но и должны проводить отчисления строго в установленные законом сроки.

Если этого не происходит, образуется состав налогового правонарушения.

Это даёт ФНС право взыскивать задолженность принудительно, через суд, и привлекать виновных к ответственности в рамках действующего законодательства.

Однако сроки давности для таких действий предусматриваются разные. Выглядит это так:

  1. Исковая давность — взыскание задолженности по неуплаченным налогам через суд. Подаются такие иски в период от 6-ти месяцев до 2-х лет с момента извещения должника о выявленном правонарушении.
  2. Привлечение к ответственности — назначение наказания за налоговые преступления. Максимальный срок для привлечения к ответственности ограничен 3-мя годами. По истечении этого периода времени, нарушитель уже не подлежит наказанию.

Оба срока давности действуют независимо друг от друга. Например, если судебное разбирательство длится больше 2-х лет, суд не может вынести решения относительно принудительного взыскания долгов.

Зато сможет привлечь должника к ответственности за совершённое правонарушение. Несмотря на то что взыскать задолженность на основании судебного решения не получится, долг по налогам продолжает числиться за нарушителем.

Списать его можно лишь в том случае, если задолженность признаётся безнадежной к взысканию.

Сроки давности для физического лица

Здесь многое зависит от суммы задолженности и вида налога. В частности, если речь идёт о предъявлении претензии по неуплате налогов физлицу, сделать это можно в течение полугода со дня истечения сроков внесения таких платежей.

Если за 3 года с момента образования налоговой задолженности, сумма неуплаченных налогов превосходит 3 000 рублей, ФНС вправе направить исковое требование в суд о принудительном взыскании долга.

Делается это в течение полугодового интервала времени, с момента возникновения такого права.

Однако здесь есть ряд нюансов. Например:

  1. Земельный и имущественный налоги могут взыскиваться только за последние 3 года. В частности, если ФНС выходит в суд с требованием погасить имеющуюся задолженность, налоги взыскиваются только за период 2016-2018 гг.
  2. Автотранспортный налог также взыскивается только за последние три года. Однако здесь есть исключение, для автотранспорта, задействованного для выполнения сезонных работ, например, снегоуборочная техника. В таких ситуациях допускается частичное освобождение от уплаты налогов.

Какие сроки исковой давности применимы к взысканию налогов с юридического лица

В общих чертах здесь также действует срок налоговой давности в 3 года. Однако отличается юридическая сторона процедуры взыскания задолженности.

Читать так же:  Отличие ИП от самозанятых

Выглядит это так:

  1. Через 2 месяца после установленного срока уплаты налога, организация получает уведомление о списании денежных средств.
  2. Если 2-месячный срок предъявления претензии упущен, через полгода следует обращение в суд.
  3. Если финансовые возможности организации не позволяют рассчитаться с долгами, через год после истечения требований об уплате, ФНС вправе принудительно взыскать всю сумму за счёт имущества должника.

Принципы расчёта

Порядок взыскания налоговой задолженности напрямую зависит от статуса налогоплательщика. Например, с индивидуальных предпринимателей и организаций, ФНС может взыскивать долги в бесспорном порядке, без обращения в суд.

Законодатель полагает, что получив извещение от ФНС об образовавшейся задолженности, коммерсанты обязаны немедленно оплатить долг. Если оплаты по требованию не происходит, налоговая служба обращается в кредитно-финансовую организацию, занимающуюся обслуживанием счетов компании-должника.

Если на счетах есть необходимая сумма для погашения задолженности, банк по умолчанию перечисляет её по реквизитам ФНС.

Как упоминалось выше, досудебное решение этого вопроса возможно в течение 2-х месяцев с момента выявления недоимок. Если срок упущен или на счетах компании недостаточно средств для погашения имеющейся задолженности, ФНС выходит в суд, и подаёт иск о принудительном взыскании. Досудебное урегулирование конфликта в таких ситуациях, становится невозможным.

В случае с физическими лицами, порядок расчётов исковой давности и принципы взыскания задолженности, отличается. В частности, взыскать долги по налогам с физлица можно только в судебном порядке. Обнаруживаются такие недоимки в автоматическом порядке. Происходит это уже на следующий день, после того, как истекает установленный срок оплаты.

После этого, ФНС выставляет должнику требование о погашении. Если сумма долга не дотягивает до финансовой планки в 500 рублей, претензия предъявляется в течение года. В остальных случаях, этот срок составляет 3 месяца. В требовании указывается вид налога, по которому образовалась недоимка, общая сумма к оплате и максимальный срок погашения.

Если конкретные сроки не указаны, задолженность должна быть погашена в течение 8-ми дней.

Если сумма неуплаченных налогов превышает 3 000 рублей, в течение 6-месячного срока налоговая может взыскать денежные средства в принудительном порядке.

Если взыскание производится за счёт имущества должника, этот срок увеличивается до 2-х лет.

В ситуациях, когда общий размер задолженности не превышает 3 000 рублей, взыскание выполняется в течение полугода по истечении 3-летнего срока налоговой давности.

Меры ответственности

Первое, о чём следует помнить должникам — это начисление пени. Штраф начисляется уже со следующего дня появления налоговой задолженности, и составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Для организаций эта ставка действует только в течение первого месяца. Потом ставка меняется на 1/150, и сохраняется в таком объёме до момента погашения долга.

Помимо этого, законодателем предусмотрена система денежных штрафов, в размере:

  • 20% от суммы неуплаченных налогов, если правонарушение не предполагает злого умысла;
  • 40%, если должник умышленно уклоняется от уплаты налогов.

Читать так же:  УСН в 2021 году

В ряде случаев, виновные могут привлекаться к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ. На основании этого документа виновным грозит денежный штраф до 300 000 рублей либо лишение свободы до 2-х лет.

Если злодеяние совершено в особо крупных размерах либо по предварительному сговору, группой лиц, меры ответственности ужесточаются.

В частности, штраф увеличивается до 500 000 рублей, лишение свободы — до 6-ти лет.

Когда срок давности может быть приостановлен

Это возможно в случаях, когда нарушитель создаёт непреодолимые препятствия для проведения проверки или работы выездной комиссии. В результате этих действий, комиссия ФНС не может получить доступ к подотчётной документации, следовательно, определить объём невыполненных обязательств.

При этом закон никак не регулирует само понятие непреодолимых препятствий. Поэтому срок исковой давности приостанавливается с момента составления акта, указывающего на невозможность проведения налоговой проверки. Возобновляются сроки после того, как налоговики получают доступ к необходимым бумагам и другим формам бухгалтерской отчётности. Этот факт подтверждается документально.

Источник: https://zakonoved.su/srok-nalogovoj-davnosti.html

Применение срока давности по налогам физических лиц

Срок давности по неуплаченным налогам

Налог является финансовым обязательством и каждый гражданин должен выполнять налоговую обязанность в установленные законодательством сроки.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не платит налоги, то он привлекается не только к административной, но и к уголовной ответственности.

В налоговом законодательстве такое понятие, как срок исковой давности отсутствует, именно поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, за какой период времени налоговая инспекция имеет право требовать погашение долгов в государственную или местную казну.

Период взыскания долгов по налогам составляет 3 года.

В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга.

Срок считается со времени начала очередного налогового периода после завершения года, когда этот налог должен был внесен в бюджет.

Например, налог за 2016 год налогоплательщик должен оплатить до 1 декабря 2017 года, если платеж не был осуществлен, то отсчет 3-х лет начинается с 01.01.2018 г., то есть с 1-ого дня следующего налогового периода после завершения 2017 года.

При обнаружении налоговой задолженности согласно ст. 69 НК РФ физическому лицу направляется уведомление, в котором указывается:

  • Сумма долга по начисленному налогу;
  • Срок обязательного погашения;
  • Величина начисленных штрафов.

Высылаемое уведомление о задолженности по налогу должно быть направлено налогоплательщику не позже 3-месячного срока со времени выявления недоимки, если ее размер превышает 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

При меньшей сумме долга срок информирования увеличивается до 12 месяцев.

После получения данного документа физическое лицо, если никаких других сроков не указано в уведомлении, обязано уплатить в казну недоимки в течение 8 рабочих дней.

Основные платежи, которые вносят налогоплательщики:

  1. Транспортный налог. По ст. 363 НК РФ гражданин должен его оплачивать по полученному из бюджета уведомлению, причем не может быть указана сумма более, чем за 3 предыдущих периода.
  2. Имущественный налог. Налоговый сбор ограничен 3 годами на недвижимость физических лиц, ФЗ №2003-1 от 09.12.1991 г. ст. 5 пункт 11.
  3. Земельный налог. По ст. 397 НК РФ уплата налога не может производиться более, чем за 3 года, предшествующих текущему.

Возможно Вас заинтересует статья о том, что пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, прочитать об этом можно здесь.

Действия контрольных органов

В Налоговом Кодексе ст.32 п.3 имеется указание, что после 2-х месяцев налогоплательщику направляется требование, и если долг не будет погашен, то данное действие рассматривается, как преступление относительно налоговых органов.

При выявлении такой ситуации в 10-дневный срок, бумаги направляются в суд для открытия против должника уголовного дела.

Срок взыскания напрямую зависит от суммы недоимки по налоговым сборам (ст.48 НК РФ).

  1. 6 месяцев отводится, если сумма долга более 3000 рублей, с момента истечения времени окончания, которое было предоставлено налогоплательщику по выданному требованию.
  2. При задолженности до 3000 рублей в течение полугода, но с момента, когда пока сумма долга и начисленные на нее штрафные санкции превысят 3000 рублей. Если такая сумма в течение 3-х лет не будет превышена, то обращение в суд направляется в течение 6 месяцев по завершению 3-летнего срока.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд. Предлагаем Вам посмотреть видеоролик.

Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд.

Взыскание в судебном порядке осуществляется в следующей последовательности.

  • Величина недоимки по налогу списывается с имеющихся счетов в банке или на электронном кошельке.
  • Если таковых нет или средств оказалось недостаточно, то суд обязывает налогоплательщика внести долг наличными средствами.
  • При отсутствии таковых происходит арест имеющегося имущества у физического лица, причем с этого момента начисления пеней на имеющуюся задолженность не производится.

Если вы хотите узнать, может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры , советуем вам прочитать статью.

Ответственность за совершение налогового правонарушения

Никто не может привлечь к ответственности физическое лицо по истечении 3-х лет с момента совершения налогового нарушения (ст.113 НК РФ).

Данный срок может быть приостановлен, если налогоплательщик всячески препятствовал возможности проведения проверки налоговыми органами.

За грубые нарушения при оплате налогов (ст.122 НК РФ) налогоплательщик, может быть, подвергнут штрафным санкциям, размер которых составляет 20% от суммы задолженности.

В Постановлении №57 от 30.07.2013 г. указывается ответственность налогоплательщика при невыполнении законов, связанных с оплатой налогов.

При непредставлении налоговой декларации в установленные сроки с нарушителя взыскивается 5% с суммы невыплаченного налога за каждый месяц, превышающий дату передачи документа в налоговую инспекцию. При этом штрафная сумма не может быть меньше 1000 рублей.

Как списать задолженность по налогам?

Списать сумму задолженности по налогам вправе только сами налоговые органы.

  1. Самостоятельно;
  2. или в порядке налоговой амнистии.

При самостоятельном списании органами ФНС (ст. 59 НК РФ) установлен ряд оснований, к которым относятся следующие:

  • Признание банкротства;
  • Смерть налогоплательщика;
  • Принятие решения судебным приставом о невозможности получения долгов по налогам в связи с истечением установленного срока.

Данные процедуры проходят без участия налогоплательщика.

Обращение в налоговую инспекцию потребуется только при обнаружении технических ошибок, в этом случае гражданин должен подать заявление в ФНС РФ.

Как получить налоговую амнистию?

Списание долгов по амнистии, которые появились до 01.01.2015 г., происходит по Федеральному Закону №436 от 28.12.2017 г. ст. 12.

Обычно к ним относятся пропущенные выплаты по налогам на принадлежащее имущество:

  1. Налог на недвижимость;
  2. Транспортный налог;
  3. Налог за землю.

Под налоговую амнистию подпадают также начисленные пени и штрафы на данную задолженность.

Личного обращения граждан по вопросам амнистирования налоговых выплат не требуется, это происходит на основании выявления налоговой инспекцией долгов по месту жительства налогоплательщика.

При этом составляется решение о списании задолженности по налогам в произвольной форме с указанием:

  1. ФИО;
  2. ИНН;
  3. Суммы долга;
  4. Размера пени.

Узнать о задолженности по налогам можно в личном кабинете на сайте ФНС.

Для этого требуется войти в личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться порталом Госуслуги, где по номеру ИНН будет предоставлена вся информация о налоговой задолженности по всему имуществу, находящемуся в собственности у физического лица.

Информацию о долге по налогам гражданин может получить и при личном визите в отделение ФНС.

Налог – обязательный платеж, который должен вносить каждый налогоплательщик, в случае неуплаты должник несет ответственность перед налоговыми органами.

Списание долгов может происходить только по решению ФНС или при объявлении амнистии.

Источник: http://kvartira3.com/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskih-lic/

В течение какого срока с вас взыщут долг по налогам? давность взыскания

Срок давности по неуплаченным налогам

Если не заплатить налог – каков порядок взыскания? Сколько длится срок давности и может ли долг быть списан?

Как только возникнет долг по НДФЛ или иному другому имущественному налогу гражданина налоговая отправит требование об уплате налога. В документе будет указан размер налога, пени и срок, в течение которого его необходимо погасить. Обычно срок составляет до месяца (не менее восьми дней по закону).

Срок направления требования – три месяца со дня возникновения долга (недоимки по налогу). День возникновения долга это:

  • следующий день после истечения срока для уплаты налога
  • следующий день после подачи декларации
  • следующий день после окончания налогового периода.

Например, я обязана заплатить НДФЛ за прошлый год до 15 июля. Если я его не оплачу вовремя, датой возникновения долга будет 16 июля. А если я вообще не подам декларацию и не заплачу налог – срок для налогового требования начет исчисляться по окончании налогового периода (год).

Если в отношении налогоплательщика проводилась налоговая проверка и по ее окончании было принято решение о доначислении налога – требование об уплате налога должно быть отправлено в течении 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения (которое, к слову, можно обжаловать).

Кстати, налоговая проверка может проводиться только за три налоговых периода перед годом проверки. Например, в 2020 году можно проверить налоговые периоды за 2017,2018, 2019 годы и не более.

Есть еще один нюанс в части отправки требования ФНС должнику. Закон разрешает налоговой отправить требование не только по почте – а через личный кабинет налогоплательщика (при наличии). А информацию на Госуслугах мы можем и не заметить. Что приводит к тому, что о долге гражданин узнает уже от пристава или при получении судебного приказа.

При отправке требования почтой – считается, что адресат получил письмо по истечении шести дней с даты отправки (ст. 69 п. 6 НК РФ.). Это очень короткий срок, даже судебное письмо по правилам хранится на почте семь дней после попытки вручения адресату (всего примерно 10-12 дней), а здесь всего шесть дней с даты отправки.

Многие граждане до сих пор считают, что если они не получают письмо на почте – то проблема их не коснется, суд не состоится и т.п. Так вот – и суду, и налоговой безразлично получите вы письмо на почте или нет. Если нет – еще лучше.

После отправки налогового требования, если человек на него не реагирует в срок, указанный в требовании, ФНС обращается в суд за выдачей судебного приказа. Срок обращения – не позднее шести месяцев с даты истечения срока, указанного в требовании.

Если судебный приказ не отменится должником, он вступит в силу и будет передан на взыскание приставам. Если должник его отменит – налоговая выйдет в суд с исковым заявлением (не обязательно, может и не выйти).

Следует сказать, что для маленькой задолженности до 3000 рублей предусмотрен иной расчёт срока давности – останавливаться на этом вопросе я не буду, т.к. сумма не существенна (подробнее можно почитать в ст. 48 НК)

А если налоговая пропустила срок обращения в суд или срок отправки требования? Если срок пропущен – должник может через суд признать долг перед ФНС безнадежным ко взысканию по иску должника.

Да, пропуск срока подачи заявления в суд не запрещает ФНС обращаться в суд. Но совевременность подачи заявления должен проверять судья.

Да, пропуск срока подачи заявления в суд не запрещает ФНС обращаться в суд. Но своевременность подачи заявления должен проверять судья.

истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 НК, является препятствием для выдачи судебного приказ.

О восстановлении пропущенного срока налоговая может ходатайствовать перед судом, обычно уважительной причиной указывают, что не работала специализированная программа ЭОД или большая загруженность.

Суд по разному реагирует на такие заявления – в каких то случаях отказывает, мотивируя тем, что

истец является профессиональным участником налоговых правоотношений, специально уполномоченным государственным органом на администрирование налоговых платежей, в том числе, на их взыскание в принудительном порядке, что предполагает осведомленность инспекции о правилах обращения в суд с исками о взыскании обязательных платежей и санкций

Но и восстанавливает сроки часто. Обычно это зависит от того, насколько сильно налоговая нарушила срок – месяц или год.

Специально изучала практику за 2019 г – было очень много отказов ФНС в восстановлении сроков. Поэтому важно в суд ходить и обращать внимание судьи на эти факты.

В прошлом году в интернете было много публикаций о том, что теперь по налогам срок давности отменен, точнее начинает течь с даты обнаружения недоимки налоговым органом – а обнаружить долг можно и через 10 лет. Это не так и никто исковую давность не отменял. Слух пошел от проекта Постановления ВС, который в итоге был принят в измененном варианте (Постановление Пленума ВС от 26.11.2019 N 48).

Да и то в проекте речь шла о налоговых преступлениях и даты их обнаружения(то есть уголовной сфере). В части гражданских отношений ничего не публиковалось даже в проекте. Однако слух в интернете был запущен и до сих будоражит многих.

Долг налоговой – можно признать безнадежным и списать?

Не заплатил налог? Твое имущество может перейти в залог ФНС

https://urist-rostov.com/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/advokatdemina/v-techenie-kakogo-sroka-s-vas-vzyscut-dolg-po-nalogam-davnost-vzyskaniia-5eab12f05d462a32492bd3bc

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.